¿Una empresa de Delaware tiene que pagar impuestos de California?

Es muy común que las empresas se organicen en un estado y hagan negocios en otros estados. Por ejemplo, una empresa que opera principalmente en California puede optar por organizarse como una corporación o una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) en Delaware. Dondequiera que la empresa decida organizarse, se requiere que se registre en cualquier estado donde realice negocios. Lo que constituye llevar a cabo negocios variará de un estado a otro. Generalmente, llevar a cabo negocios se refiere a alguna actividad no incidental destinada a generar ingresos, adquirir o vender activos. Por lo general, implica que un empleado o agente actúe en nombre de la empresa al interactuar con personas dentro de ese estado. Este concepto también es importante para determinar cuándo una persona que realiza negocios en un estado está sujeta a impuestos en ese estado.

En este artículo, discutimos las reglas que rodean los impuestos estatales de las empresas que operan o realizan negocios en ese estado.

¿Cuándo y qué tipo de actividad puede gravar un Estado?

Impuestos sobre la renta: como se discutió anteriormente, un estado generalmente cobrará impuestos sobre la renta a una empresa que genere ingresos (o ganancias) en su estado. En general, la actividad que genera las ganancias debe derivarse de la actividad realizada dentro del estado. Es posible que una empresa tenga su sede en el estado A pero lleve a cabo sus operaciones generadoras de ingresos en el estado B. En este escenario, la empresa definitivamente tendrá que pagar impuestos sobre la renta sobre los ingresos que genera en el estado B. Si la empresa puede asignar cualquiera de las actividades generadoras de ingresos al estado A dependerá de si los ingresos se derivaron de la actividad del estado A o únicamente de la actividad del estado B. Por lo tanto, para determinar si está sujeto a pagar impuestos sobre la renta en un estado, observe si obtuvo algún ingreso de sus operaciones en ese estado. Esto no incluye simplemente enviar algo a otro estado. Si realizó la transacción de venta en línea y recibió el pago por correo, debe pagar impuestos en su estado de origen (donde generó los ingresos). Si ha establecido operaciones en otro estado y realiza una transacción generadora de ingresos en ese estado, deberá impuestos sobre la renta en ese estado.

Impuestos de ventas

Los impuestos sobre las ventas son impuestos cobrados por jurisdicciones estatales o locales. El impuesto es generalmente un porcentaje del valor del artículo vendido. Debe ser pagado por los clientes y cobrado por los minoristas. Luego, el minorista informará y depositará el impuesto sobre las ventas ante la autoridad fiscal al final de cada mes. Un punto importante a destacar sobre este régimen estatal de impuestos sobre las ventas es que tradicionalmente no se ha considerado que las empresas realizan negocios en un estado simplemente enviando artículos a un estado (o vendiendo artículos en ese estado a través de Internet). Un caso histórico decidido por la Corte Suprema de los EE. UU., conocido como Quill v. Dakota del Norte (1992), sostuvo que el estado no tenía autoridad para exigir que las personas recaudaran impuestos sobre las ventas dentro de ese estado. Sin embargo, si la empresa que genera ingresos por ventas en un estado tiene una presencia sustancial dentro del estado, luego, el estado era libre de evaluar los impuestos sobre las ventas por la venta de bienes dentro de su estado. Una presencia sustancial generalmente consistía en una ubicación comercial, agentes de ventas, reuniones recurrentes relacionadas con el negocio, etc.

Impuesto sobre el Uso

El impuesto sobre el uso se aplica cuando una empresa compra propiedad personal o comercial en un estado para usarla en otro. La regla se aplica cuando el estado en el que se utiliza la propiedad tiene un impuesto sobre las ventas. Si la propiedad se compró en un estado con un impuesto sobre las ventas más bajo que el estado en el que se usa la propiedad, ese estado de uso cobrará un “impuesto sobre el uso” de la propiedad. Esta cantidad será igual a la tasa del impuesto sobre las ventas estatal menos cualquier impuesto sobre las ventas pagado en el estado de compra. Esta regla está diseñada para evitar que las personas vayan a estados con impuestos sobre las ventas más bajos para comprar bienes personales o comerciales.

Impuestos de propiedad

Una empresa con bienes muebles o inmuebles dentro de un estado puede estar sujeta a impuestos locales sobre la propiedad. Según la ley estatal, la mayoría de las localidades tienen la capacidad de gravar tanto los bienes muebles como los inmuebles. Esto significa que una empresa que sea propietaria de su ubicación física o que tenga equipo o inventario en una ubicación estará obligada a pagar impuestos sobre la propiedad sobre el valor de la propiedad.

Como se describió anteriormente, existen numerosas situaciones en las que una empresa organizada en Delaware podría estar obligada a pagar impuestos sobre la renta, las ventas, el uso y la propiedad.