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¿Qué es un impuesto a las ganancias de capital? ¿Cómo funciona el impuesto a las ganancias de capital? Ganancias netas de capital Ganancias de capital a largo plazo frente a ganancias de capital a corto plazoTasas de impuestos a las ganancias de capitalTasas de ganancias de capital a largo plazoTasas de ganancias de capital a corto plazoEstrategias de impuestos a las ganancias de capitalCómo usar las pérdidas de capital para compensar las ganancias de capitalCómo generar pérdidas de capital adicionales para compensar las ganancias de capitalConsideraciones especiales para el impuesto a las ganancias de capitalCapital Impuesto sobre las ganancias y jubilaciónInvestigación académica sobre el impuesto sobre las ganancias de capital
¿Qué es un Impuesto a las Ganancias de Capital?
El impuesto a las ganancias de capital es un tipo de impuesto recaudado sobre las ganancias de capital que son ganancias obtenidas de la venta de activos, como acciones, metales, bonos y propiedades. El beneficio surge de determinar la diferencia entre el precio de venta y el precio real del activo, y se grava el impuesto. Aunque las diferentes naciones tienen diferentes leyes fiscales, hay países en los que se supone que los inversores deben pagar impuestos sobre el capital sobre los ingresos del capital. Por ejemplo, las leyes fiscales canadienses piden a los inversores que paguen el 50 % de su tasa impositiva marginal sobre las ganancias de capital obtenidas. Mientras que los inversionistas estadounidenses, tanto individuos como empresas, deben pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre las ganancias netas de capital recibidas cada año. Cualquier persona que realice la venta de un activo y obtenga ganancias está obligada a pagar el impuesto a las ganancias de capital. Sin embargo,
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¿Cómo funciona el impuesto a las ganancias de capital?
El impuesto a las ganancias de capital se aplica en el momento de la venta del activo, y no cuando el inversor lo posee. Para ser más claro, significa que el inversionista que posee acciones o participaciones por un año o cualquier período de tiempo no estará sujeto al impuesto a las ganancias de capital, hasta que él o ella las venda.
Ganancias netas de capital
No siempre se da el caso de que el valor de un activo experimente apreciación. Puede haber momentos en que haya una reducción en su valor, y tales casos se conocen como una pérdida de capital. En caso de pérdida de capital, el precio original del activo tiende a ser más alto que el precio de venta. Las plusvalías netas son la diferencia entre el valor total de las plusvalías y las minusvalías. Por lo tanto, un inversor que pone a la venta dos acciones en un año, vendiendo una con ganancias y la otra con pérdidas con los mismos valores equilibraría la cantidad de ganancias y pérdidas de capital obtenidas de la inversión. En última instancia, el inversor no será responsable de ninguna plusvalía neta o, en definitiva, no tendrá que pagar ningún impuesto sobre las plusvalías.
Ganancias de capital a largo plazo vs a corto plazo
Una ganancia de capital a largo plazo es la ganancia obtenida por un inversor al vender un activo que se mantuvo durante más de 1 año antes de su venta. Considerando que, una ganancia de capital a corto plazo se refiere a la ganancia obtenida sobre un activo que se mantuvo por un período inferior a 1 año. El mismo principio se aplica también a las pérdidas a corto y largo plazo. Es más fácil para los inversores calcular su monto final de ganancia neta con sus ganancias y pérdidas a corto y largo plazo. El primer paso es sumar todos los tipos de ganancias y pérdidas. Un inversor que tenga cuatro ganancias diferentes a corto plazo necesita sumarlas todas para llegar a una cifra final de ganancias a corto plazo. El mismo enfoque se aplica a las pérdidas a largo plazo, las ganancias a largo plazo y las pérdidas a corto plazo. Después de clasificar y sumar las ganancias y pérdidas sobre la base de la tenencia a corto y largo plazo, el siguiente paso es deducir las ganancias a corto plazo de las pérdidas a corto plazo y encontrar la pérdida o ganancia neta a corto plazo. Y el concepto similar se aplica a las pérdidas y ganancias a largo plazo. Luego, los números resultantes se restan entre sí para llegar a un valor neto que se registra en la declaración de impuestos.
Tasas de impuestos sobre ganancias de capital
El Servicio de Impuestos Internos, IRS, cobra impuestos sobre todo tipo de ganancias de capital. Sin embargo, las tasas de ganancias a corto y largo plazo pueden variar. (Nota: anteriormente, las tasas impositivas de las ganancias de capital a largo plazo estaban influenciadas por los tramos impositivos del contribuyente. Sin embargo, ahora los niveles de ingresos de las personas determinan las tasas impositivas).
Tasas de ganancias de capital a largo plazo
Anteriormente, los contribuyentes estadounidenses incurrían en impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre la base del tramo impositivo en el que se encontraban. Los que caían en los tramos más bajos, que oscilaban entre el 10 % y el 15 %, no tenían obligaciones de impuestos sobre las ganancias de capital, y los que caían en el tramo superior solía pagar el 20%. Ahora, las leyes han cambiado, y con la introducción de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, los contribuyentes deben pagar impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre la base de sus umbrales de ingresos. De acuerdo con las leyes de 2019, las personas que ganan hasta $ 39,375 no necesitan pagar ningún impuesto, las que ganan entre $ 39,376 y $ 434,550 incurren en un impuesto del 15% y las que ganan más de $ 434,551 incurren en una tasa impositiva del 20%. Las parejas casadas que declaran sus impuestos en forma conjunta no necesitan incurrir en impuestos por montos de hasta $ 78,750, la pareja que gana entre $ 78,751 y $ 488,850 paga el 15% como impuesto, y los que tienen un ingreso combinado de $488,851 y más pagan el 20% de impuestos al respecto. No obstante, las ganancias netas de capital pueden tener tipos impositivos entre el 25% y el 28% en el caso de que sean consecuencia de bienes depreciados o del art.
Tasas de ganancias de capital a corto plazo
Las ganancias de capital a corto plazo tienen una tasa de impuesto a las ganancias de capital equivalente a las de las rentas u otras formas de ingresos ordinarios. Cuando se vende un activo, surgen ganancias de capital. Las ganancias de capital y los dividendos recibidos de un activo no son de naturaleza similar. Sin embargo, significan ganancias derivadas de los activos. En los Estados Unidos, los dividendos se gravan como ingresos ordinarios. Esto se aplica a los contribuyentes que se encuentran en tramos impositivos del 15% y más.
Estrategias de Impuesto a las Ganancias de Capital
Los impuestos sobre las ganancias de capital disminuyen los rendimientos o las ganancias obtenidas de una inversión. Sin embargo, existe un enfoque legal seguido por algunos inversionistas para reducir o, a veces, incluso eliminar los impuestos sobre las ganancias de capital durante un año fiscal.
Cómo utilizar las pérdidas de capital para compensar las ganancias de capital
Para reducir el impuesto a las ganancias de capital, los contribuyentes pueden utilizar sus pérdidas de capital para compensar sus ganancias de capital. De acuerdo con la regla de 2017, cuando las pérdidas superan las ganancias, los contribuyentes pueden reclamar hasta $3,000 de pérdida contra sus ganancias. Cuando hay una transferencia de pérdidas, los contribuyentes pueden reclamar pérdidas adicionales frente a las ganancias potenciales para reducir sus impuestos por delante. Por ejemplo, un inversionista ganó $5,000 por la venta de valores y luego tuvo una pérdida de $20,000 por la venta de acciones. Aquí, puede usar esta pérdida para llevar a cero las ganancias de capital para usos fiscales. Entonces, esto significa que puede usar la pérdida neta de $15,000 para compensar sus ingresos. Digamos que el ingreso original de un inversionista fue de $50,000 en un año fiscal. En este caso, puede usar $3,000 que es el reclamo máximo y disminuir su ingreso a $47, 000 con el fin de ahorrar algunos de sus impuestos. Ahora, la pérdida restante de $12,000 se puede usar para compensar sus ingresos en los próximos años.
Cómo generar pérdidas de capital adicionales para compensar ganancias de capital
Con la regla de venta ficticia, los contribuyentes que conocen la esencia de la compensación de ganancias y pérdidas pueden crear más pérdidas para compensar las ganancias imponibles. Por ejemplo, la ganancia neta de capital a corto plazo de Jerry es de $800, la pérdida de capital a corto plazo es de $2350, la ganancia de capital a largo plazo es de $3800 y la pérdida de capital a largo plazo es de $1475. Al restar la ganancia y la pérdida de capital a corto plazo, Jerry tendrá una pérdida neta de capital a corto plazo de $1550 y, de manera similar, una ganancia neta a largo plazo de $2325. Ahora, deducirá su ganancia a largo plazo de la pérdida a corto plazo y obtendrá una ganancia neta total a largo plazo de $775 que debe incluirse en su declaración de impuestos. Sin embargo, Jerry podría haber pagado menos o cero ganancias sujetas a impuestos al hacer un balance de las ganancias y pérdidas antes del final del año en que presentó su declaración. Y podría haber vendido una participación más disponible con pérdidas. En caso, tenía otra acción cuyo valor cayó un 50%, entonces pudo haber hecho su venta para realizar una pérdida deducible de impuestos que pudo haber utilizado para compensar su ganancia o ganancia. Por cumplir con la política de venta ficticia del IRS, podría haber vuelto a comprar las acciones después de 1 mes. La regla de venta ficticia le pide al contribuyente que vuelva a comprar las acciones similares después de un mínimo de 30 días que vendió para generar una pérdida. Por lo tanto, si las acciones de Jerry se negocian a un precio que es $ 1,500 más bajo que el precio en el que incurrió, tiene la opción de venderlas antes del final del año y usar la pérdida realizada para anular su ganancia. Además, puede utilizar la cantidad adicional para excluir impuestos de otras fuentes de ingresos. Aunque las pérdidas netas tienen un límite de $3,000 por año, cualquier cantidad excesiva puede usarse para deducciones en los años subsiguientes. entonces pudo haber realizado su venta para realizar una pérdida deducible de impuestos que pudo haber utilizado para compensar su ganancia o utilidad. Por cumplir con la política de venta ficticia del IRS, podría haber vuelto a comprar las acciones después de 1 mes. La regla de venta ficticia le pide al contribuyente que vuelva a comprar las acciones similares después de un mínimo de 30 días que vendió para generar una pérdida. Por lo tanto, si las acciones de Jerry se negocian a un precio que es $ 1,500 más bajo que el precio en el que incurrió, tiene la opción de venderlas antes del final del año y usar la pérdida realizada para anular su ganancia. Además, puede utilizar la cantidad adicional para excluir impuestos de otras fuentes de ingresos. Aunque las pérdidas netas tienen un límite de $3,000 por año, cualquier cantidad excesiva puede usarse para deducciones en los años subsiguientes. entonces pudo haber realizado su venta para realizar una pérdida deducible de impuestos que pudo haber utilizado para compensar su ganancia o utilidad. Por cumplir con la política de venta ficticia del IRS, podría haber vuelto a comprar las acciones después de 1 mes. La regla de venta ficticia le pide al contribuyente que vuelva a comprar las acciones similares después de un mínimo de 30 días que vendió para generar una pérdida. Por lo tanto, si las acciones de Jerry se negocian a un precio que es $ 1,500 más bajo que el precio en el que incurrió, tiene la opción de venderlas antes del final del año y usar la pérdida realizada para anular su ganancia. Además, puede utilizar la cantidad adicional para excluir impuestos de otras fuentes de ingresos. Aunque las pérdidas netas tienen un límite de $3,000 por año, cualquier cantidad excesiva puede usarse para deducciones en los años subsiguientes.
Consideraciones Especiales para el Impuesto a las Ganancias de Capital
En la mayoría de las situaciones, las personas que declaran impuestos deben incluir las ganancias de capital que surjan de los activos, incluidos los activos personales o la venta de valores. Según las reglas del IRS en 2017, un contribuyente recibe una exención de hasta $250,000 sobre las ganancias de capital que se derivan de la venta de una residencia principal. Esta regla se refiere a las pruebas de propiedad y uso que incluye no reclamar la exclusión de segunda residencia en los últimos 2 años y vivir en la misma casa durante un mínimo de los últimos 2 años. Para parejas casadas, esta cantidad de exención se duplica a $500,000. No se ofrecen deducciones sobre pérdidas de capital derivadas de la venta de bienes muebles. Por ejemplo, si una persona compró una casa por un precio de $ 200,000 y, después de unos años, obtuvo ganancias de capital de $ 300,000 al vender la casa por $ 500,000, debe presentar un impuesto sobre las ganancias de capital de $ 50, 000 después de excluir la exención de $250,000. En su mayoría, los gastos de reparación y mantenimiento también se consideran en el costo original de la casa, lo que en última instancia disminuye las ganancias de capital.
Impuesto a las Ganancias de Capital y Jubilación
Los inversores que están a punto de jubilarse pueden querer esperar hasta que se jubilen para vender activos y obtener ganancias al respecto. En caso de que tengan menos ingresos de jubilación, es posible que vean menos o incluso ningún impuesto sobre las ganancias de capital en sus declaraciones. Sin embargo, si ya se encuentran en alguno de los tramos impositivos sin pago, sería interesante saber que las cantidades de grandes ganancias de capital aumentarían sus ingresos hasta tal punto que pagarían impuestos sobre las ganancias de capital obtenidas.
Investigación académica sobre el impuesto a las ganancias de capital
Start-ups, capitalistas de riesgo y el impuesto a las ganancias de capital , Keuschnigg, C. y Nielsen, SB (2004). Start-ups, capitalistas de riesgo y el impuesto a las ganancias de capital. Diario de Economía Pública , 88 (5), 1011-1042. Se propone un modelo de financiación de empresas emergentes con doble riesgo moral. Los empresarios tienen ideas y competencia técnica, pero carecen de recursos propios y de experiencia comercial. Los capitalistas de riesgo (VC) brindan financiación inicial y apoyo administrativo. Ambos tipos de agentes contribuyen así conjuntamente al éxito de la empresa, pero el esfuerzo de ninguno de los tipos es verificable. Encontramos que el equilibrio del mercado está sesgado hacia un esfuerzo empresarial ineficientemente bajo y un apoyo de capital de riesgo. En esta situación, el impuesto a las ganancias de capital es particularmente dañino. La introducción de un pequeño impuesto perjudica el esfuerzo y el asesoramiento y conduce a una pérdida de bienestar de primer orden. También se investigan varias otras políticas hacia el capital de riesgo y el emprendimiento de empresas emergentes.- Política fiscal de ganancias de capital hacia el emprendimiento, Poterba, JM (1989). Política fiscal de ganancias de capital hacia el emprendimiento. Diario Tributario Nacional , 42 (3), 375-389.
- Normas fiscales sobre ganancias de capital , comercio de pérdidas fiscales y rendimientos de fin de año, Poterba, JM y Weisbenner, SJ (2001). Reglas de impuestos sobre ganancias de capital, comercio de pérdidas fiscales y declaraciones de fin de año . Diario de Finanzas , 56 (1), 353-368. Los cambios en las reglas del impuesto a las ganancias de capital que enfrentan los inversionistas individuales no afectan los incentivos para el escaparate de los inversionistas institucionales, pero pueden afectar los incentivos para el comercio inducido por impuestos de fin de año por parte de los inversionistas individuales. La evidencia empírica para el período de 1963 a 1996 sugiere que cuando la ley fiscal alentó a los inversionistas sujetos a impuestos que acumularon pérdidas a principios de año a realizar sus pérdidas antes de fin de año, la correlación entre las pérdidas de principios de año y los rendimientos de fin de año fue más débil que cuando la ley lo hizo. no proporcionar un incentivo de realización tan temprana. Estos hallazgos sugieren que el comercio de pérdidas fiscales contribuye a los patrones de retorno de fin de año.
Evasión fiscal y tributación de ganancias de capital, Poterba, JM (1987). La evasión fiscal y la tributación de las plusvalías.
Medición de las respuestas permanentes a los cambios en el impuesto sobre las ganancias de capital en datos de panel, Burman, LE y Randolph, WC (1994). Medición de respuestas permanentes a cambios en el impuesto a las ganancias de capital en datos de panel. La revisión económica americana , 794-809. Usamos datos de panel e información sobre las diferencias en las tasas impositivas estatales para separar los efectos de los cambios en las tasas impositivas transitorias y permanentes en el comportamiento de las realizaciones de ganancias de capital. El efecto estimado del cambio permanente es sustancialmente menor que el efecto del cambio transitorio. La diferencia es incluso mayor que las diferencias entre las estimaciones de estudios de microdatos anteriores, que midieron principalmente el efecto transitorio, y los estudios de series de tiempo, que midieron principalmente el efecto permanente. Nuestros resultados resuelven un conflicto de larga data entre los microdatos y los estudios de series de tiempo sobre cómo las tasas impositivas marginales afectan el comportamiento de realización de ganancias de capital.
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