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En este artículo exploramos la empresa unipersonal y sus características como entidad comercial. Mucha gente no piensa ni reconoce la propiedad única como una forma de entidad comercial. Esto se debe principalmente a que el límite entre el empresario individual y la entidad comercial suele ser borroso. Este capítulo debe proporcionarle suficiente información para comprender dónde existe el límite en un negocio determinado.

¿Cómo se crean las empresas unipersonales?

Para crear una empresa unipersonal, el empresario individual simplemente tiene que realizar alguna actividad con la intención de obtener una ganancia. Es así de simple. Surge cuando un solo individuo realiza una actividad con fines de lucro (o pérdida). No se requiere presentación o documentación formal.

Ejemplo: Suponga que Jake está caminando por la calle y ve a un hombre en su césped rastrillando las hojas. El hombre le pregunta a Jake si le gustaría ganar algo de dinero rastrillando el resto de las hojas. El hombre dice que le pagará $30 a Jake. En esta situación, Jake está realizando una actividad con la intención de obtener ganancias. Jake no es empleado de nadie más; más bien, está asumiendo el trabajo como un proveedor de servicios. Esto significa que es un propietario único por defecto. Nota: Por definición, una empresa unipersonal involucra a una persona. La entidad comercial no puede contener más de un propietario.

La definición de propiedad única tiene dos componentes principales: 1) una actividad y 2) la intención de obtener ganancias. Esta definición es muy amplia y cubre una amplia gama de actividades. Por ejemplo, la actividad podría ser tan pequeña como hacer una llamada telefónica para ordenar los recursos. Esto podría convertir las acciones o actividades de una persona en una entidad comercial no deseada. Lo importante a recordar es que el empresario no tiene que tener la intención de iniciar un negocio y el tipo o forma de actividad que emprende es irrelevante.

El segundo requisito es que uno tenga la intención de obtener una ganancia. Esta definición puede ser algo engañosa, ya que no todas las empresas de propiedad única obtienen ganancias. Este requisito se interpreta como cualquier tipo de actividad que pretenda generar ingresos. La mayoría de las empresas pierden dinero al principio de sus vidas.

Emprender una actividad con la intención de generar en última instancia una ganancia es suficiente para satisfacer este requisito. Lo importante a recordar es que el empresario no tiene que tener la intención de iniciar un negocio y el tipo o forma de actividad que emprende es irrelevante. El segundo requisito es que uno tenga la intención de obtener una ganancia.

Esta definición puede ser algo engañosa, ya que no todas las empresas de propiedad única obtienen ganancias. Este requisito se interpreta como cualquier tipo de actividad que pretenda generar ingresos. La mayoría de las empresas pierden dinero al principio de sus vidas.

Emprender una actividad con la intención de generar en última instancia una ganancia es suficiente para satisfacer este requisito. Lo importante a recordar es que el empresario no tiene que tener la intención de iniciar un negocio y el tipo o forma de actividad que emprende es irrelevante. El segundo requisito es que uno tenga la intención de obtener una ganancia.

Esta definición puede ser algo engañosa, ya que no todas las empresas de propiedad única obtienen ganancias. Este requisito se interpreta como cualquier tipo de actividad que pretenda generar ingresos. La mayoría de las empresas pierden dinero al principio de sus vidas.

Emprender una actividad con la intención de generar en última instancia una ganancia es suficiente para satisfacer este requisito. Este requisito se interpreta como cualquier tipo de actividad que pretenda generar ingresos. La mayoría de las empresas pierden dinero al principio de sus vidas. Emprender una actividad con la intención de generar en última instancia una ganancia es suficiente para satisfacer este requisito.

Este requisito se interpreta como cualquier tipo de actividad que pretenda generar ingresos. La mayoría de las empresas pierden dinero al principio de sus vidas. Emprender una actividad con la intención de generar en última instancia una ganancia es suficiente para satisfacer este requisito. 

Ejemplo: Tom inicia un negocio y busca ingresos de inversionistas externos. Expresa su intención de reinvertir cada centavo de las ganancias en el crecimiento. Tom sabe que probablemente sufrirá una pérdida todos los años al principio en un intento de aumentar el volumen de negocios y los ingresos. Él cree que en algún momento posterior podrá reducir los gastos y generar una ganancia o vender el negocio a una valoración alta en función de sus ingresos.

Aunque Tom se da cuenta de que no obtendrá ganancias en el futuro inmediato, sigue siendo propietario único. Lo mismo es cierto para las empresas caritativas que producen ingresos. Nota: Pueden existir muchos otros requisitos para el propietario único. Por ejemplo, es probable que tenga que obtener una licencia comercial del gobierno local antes de emprender negocios. Tendrá que hacer una presentación de nombre ficticio si opera con un nombre que no sea su propio nombre. Además, deberá configurar un número de identificación de empleador (EIN) si planea tener empleados para su negocio.

¿Quién tiene la propiedad y el control sobre una empresa unipersonal?

El propietario único ejerce el control total y es el único propietario de la empresa. Como su nombre lo indica, una empresa unipersonal solo puede tener un propietario. Agregar otro miembro a la empresa unipersonal cambia la forma de la entidad. Nota: Una empresa unipersonal puede tener empleados que trabajen en la empresa. La clave de esta relación es que los empleados no pueden ganar participación en la propiedad de la actividad comercial. Esto impedirá cualquier acuerdo de reparto de beneficios entre el propietario y el empleado. El propietario debe tener cuidado al compensar a un empleado en función de la cantidad de ingresos producidos. Dicha compensación debe estructurarse cuidadosamente como un sistema de bonificación sobre un salario base.

¿Qué es la continuidad de una empresa unipersonal?

Si el empresario deja de ejercer la actividad empresarial, la empresa unipersonal deja de existir. La propiedad en propiedad única no se puede transferir porque la actividad comercial es única para el individuo. El nombre, la propiedad y la actividad se pueden transferir, pero la identidad organizacional real es única para el individuo que lleva a cabo el negocio. La entidad comercial existirá mientras el propietario único desee continuar haciendo negocios.

Ejemplo: Tom, un propietario único, decide pasar su negocio a su hijo, Jerry. Tom puede pasarle a Jerry el nombre de la empresa, el equipo, cualquier propiedad intelectual, etc.; pero no puede pasar el negocio real. Jerry tomará los activos y comenzará su propia empresa unipersonal. Esto es importante ya que las relaciones contractuales existentes no pueden transferirse. Jerry tendrá que restablecer esas relaciones cuando asuma el cargo y comience su negocio como propietario único. Nota: Las actividades comerciales a menudo se transmiten de propietario a propietario. Esto se hace mediante la transferencia de los activos reales de la empresa. Para efectos fiscales esto restablece una base en los activos y comienza de nuevo la actividad empresarial. En general, todas las relaciones comerciales deberán restablecerse (como el establecimiento de cuentas bancarias, la relación con el proveedor, etc.).

¿Cuál es la responsabilidad personal del propietario único?

El propietario único carece de la protección de responsabilidad personal proporcionada por varios otros tipos de entidades comerciales. La principal desventaja de realizar negocios como propietario único es que el propietario es personalmente responsable de cualquier obligación contractual o agravio cometido como parte de la actividad comercial. Un individuo es generalmente responsable por daños y perjuicios por sus propias acciones; sin embargo, ella también es personalmente responsable por los daños de cualquier empleado cometidos en el curso de las operaciones comerciales. Este hecho expone al propietario único a un gran riesgo. 

Ejemplo: Jack inicia un negocio que brinda servicios de limpieza a empresas locales. Su negocio es exitoso e inmediatamente contrata a varios trabajadores. Un día, un trabajador golpea accidentalmente a un cliente en el ojo con una escoba cuando está barriendo la tienda. Recuerde del Capítulo 3 que un empleado es un agente de la empresa. El cliente resulta herido y demanda al negocio de Jack. Jack será personalmente responsable de cualquier juicio en contra de la empresa. Esto significa que sus bienes personales (p. ej., casa, automóvil, cuenta bancaria) estarán en riesgo en una demanda. 

Nota: La posible responsabilidad personal de un propietario único por los agravios de los empleados de la empresa plantea la pregunta: ¿quiénes son los empleados de la empresa? Recuerde, esta pregunta se refiere a la cantidad de control que ejerce el propietario de la empresa sobre el individuo. Si el propietario de la empresa ejerce fuertes controles sobre el individuo, entonces es probable que sea un empleado. Si la persona se parece más a una empresa independiente contratada por el propietario de la empresa para una tarea específica, es probable que sea un contratista independiente en lugar de un empleado.

¿Cómo tributa la empresa unipersonal?

En general, la declaración de impuestos para la empresa unipersonal es relativamente simple en comparación con otros tipos de entidades comerciales. Las personas declaran su responsabilidad por el impuesto sobre la renta personal en el Formulario 1040 (o alguna variación del mismo). El propietario único no tiene que preparar o presentar una declaración de impuestos por separado para la entidad comercial. El Formulario 1040 le permite al individuo reportar cualquier ingreso de operaciones comerciales en su declaración de impuestos sobre la renta personal en el Anexo C. 

Ejemplo: Melanie tiene un trabajo de 9 a 5 en una gran empresa. Ella recibirá un W-2 al final del año indicando su salario recibido. También es propietaria única en el sentido de que gana dinero brindando servicios profesionales a los clientes. Esta línea de trabajo no está relacionada con su trabajo de 9 a 5. Informará los salarios W-2 en la línea 1 del Formulario 1040 del IRS. Informará los ingresos y gastos de su actividad comercial en el Anexo C de su 1040.

Nota: Como cualquier negocio, el propietario único informará todos los ingresos generados por el negocio y todos los gastos de operaciones. También debe realizar un seguimiento de cuestiones específicas, como los programas de depreciación de los equipos comerciales. A pesar de la simplicidad de la declaración de impuestos para los ingresos de propiedad única, existen otras consideraciones fiscales para el propietario único.

¿Cuáles son las otras obligaciones de declaración de impuestos de los propietarios únicos?

Comprender las obligaciones de declaración de impuestos del propietario único requiere una comprensión del sistema general de declaración y retención de impuestos. Lo más notable entre estas obligaciones es el requisito de retener y declarar los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. 

Nota: una empresa unipersonal, al igual que otras entidades comerciales, tiene que retener impuestos para su propietario y empleados. Además, tiene que retener cualquier impuesto comercial especial impuesto por el estado o la localidad. Los impuestos retenidos deben transferirse a la agencia gubernamental correspondiente en el calendario correspondiente.

¿Cómo funciona la retención del impuesto sobre las ventas y el uso?

Las empresas que venden cualquier tipo de bien están sujetas al impuesto sobre las ventas y el uso. El impuesto a las ventas es la cantidad que el comerciante debe cobrar a los clientes que compran el bien. El impuesto a las ventas es generalmente un porcentaje fijo del valor del bien. También se pueden aplicar otros impuestos que acompañan al impuesto sobre las ventas para ocupaciones especializadas, como comerciantes que venden artículos de lujo, hoteles y restaurantes. El comerciante debe recaudar el impuesto del cliente y no simplemente pagar los impuestos del producto de la venta. Los impuestos retenidos deben depositarse en el departamento de ingresos de los estados de manera regular. 

Ejemplo: Jason vende muebles personalizados que fabrica en su carpintería. Las sillas se venden al por menor a $300 cada una. El impuesto estatal sobre las ventas de bienes de este tipo es del 7%. Cuando un cliente compra una silla, Jason debe cobrarle al cliente $321 ($300 + $21) al momento de la compra. Nota: El estado impositivo es el lugar donde se vendió el bien. No importa el lugar donde se encuentre el vendedor. Muchos estados permiten que, si el cliente se encuentra fuera del estado y Jason le envía el artículo, entonces Jason no tiene que recaudar impuestos sobre las ventas. El impuesto sobre el uso es un impuesto separado que se aplica a la compra de bienes. Específicamente, los impuestos sobre el uso se aplican a los bienes comprados para la reventa. El impuesto sobre el uso se calcula cuando los bienes se compran en otro estado a una tasa de impuesto sobre las ventas más baja. El comerciante debe pagar la diferencia de tasa de impuestos al estado donde se vende el bien. 

Ejemplo: compra un widget del estado A. El impuesto sobre las ventas aplicable es del 5 %. Luego, revende ese widget en el estado B. El impuesto sobre las ventas aplicable en el estado B es del 6 %. Deberá el impuesto sobre el uso al estado B por un monto del 1 % del valor del widget. Nota: La razón por la que el vendedor debe pagar la diferencia de tasa impositiva al estado donde se vende el bien es porque ese es el estado al que se debe el impuesto sobre la renta. Aunque el bien estuviera destinado a la venta en un estado, si puede venderse en otro. Por lo tanto, el impuesto sobre el uso será exigible en el estado en que se venda el bien.

¿Cuáles son las reglas de retención de impuestos para empleados y trabajadores por cuenta propia?

El impuesto sobre las ventas y el uso no es la única obligación de retención de impuestos de los propietarios únicos. También está acusada de retener impuestos sobre la renta de los salarios de los empleados. El empleado debe completar el formulario W-4 para proporcionar la información de retención necesaria, que luego se utiliza para determinar la cantidad de ingresos a retener. Los salarios retenidos sirven para satisfacer las obligaciones del impuesto sobre la renta federal y estatal de los empleados. El empleador también retendrá el Impuesto Federal de Desempleo (FUTA), el impuesto Estatal de Desempleo (SUTA), el Seguro Social y los impuestos de Medicare (conocidos como Ley Federal de Contribuciones al Seguro o impuestos FICA) de los salarios de los empleados. El empleador también tiene la obligación de igualar los impuestos FICA de los empleados con los fondos comerciales. Ella deposita todos los impuestos retenidos a intervalos regulares con el IRS o la autoridad fiscal estatal.

Ejemplo: William tiene un negocio de cuidado del césped. En el último año se ha ampliado para contratar a cuatro empleados. William tendrá que retener los impuestos sobre la renta estimados de los cheques de pago de los empleados y depositarlos en el IRS y en el departamento de ingresos del estado. William también debe retener los impuestos FICA del cheque de pago de cada empleado. William igualará estos montos y luego los depositará en el IRS. Nota: La porción del Seguro Social de los impuestos FICA tiene un tope de cierta cantidad para el individuo. La porción de Medicare de los impuestos no tiene tope y se evalúa contra el salario total del empleado. El propietario único está sujeto a una situación única con respecto a la retención de impuestos. El propietario único es, en efecto, su propio empleado. Debe pagar impuestos sobre la renta e impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso obtenido de la empresa unipersonal. Los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia se componen de una combinación de las obligaciones tributarias del Seguro Social y Medicare del empleador y los empleados. Ella depositará esta cantidad regularmente con las autoridades fiscales. También debe depositar fondos para cubrir cualquier obligación tributaria esperada. La falta de depósito de fondos suficientes para cubrir las obligaciones del impuesto sobre la renta de los propietarios únicos puede dar lugar a una sanción.

Ejemplo: Tori es cosmetóloga y se especializa en teñir el cabello. Ella tiene su propia práctica de cabello que se ejecuta fuera de su casa. Como propietaria única, tendrá que hacer pagos de impuestos estimados al IRS y al departamento de ingresos del estado para cubrir su obligación tributaria. Además, tendrá que retener impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y depositar esos impuestos en el IRS. Nota: El hecho de que un propietario único pague el doble de la cantidad de impuestos del Seguro Social y Medicare que un empleado lleva a los propietarios e inversionistas en empresas a buscar entidades comerciales alternativas para protegerse de la mayor parte o la totalidad de la obligación fiscal del trabajo por cuenta propia.

Registro de su empresa unipersonal con el estado

No tiene que presentar ningún documento o registrarse con el estado para formar la empresa unipersonal. Esto contrasta con una LLC o Corporación, que requiere presentaciones específicas ante la oficina del Secretario de Estado. Es importante recordar que las entidades comerciales están controladas y reguladas por cada estado individual. Los requisitos para formar una entidad variarán de un estado a otro. Las reglas que rigen y rodean a la empresa unipersonal son relativamente uniformes en todos los estados.

Requisitos de registro de nombre comercial

Ahora que ha formado su empresa unipersonal, es posible que existan leyes estatales vigentes que requieran que tome medidas adicionales para continuar con la creación de su empresa. A menudo, un estado requerirá que registre su nombre comercial con el estado. Este suele ser el caso si utiliza un nombre para su negocio que no sea su nombre personal. En algunos estados, debe registrar el nombre localmente, como a través del juzgado local. El registro de su nombre comercial a menudo se conoce como una presentación comercial ficticia o hacer negocios como presentación.

Requisitos de licencia comercial

Otro requisito es que probablemente deba registrarse localmente y solicitar una licencia comercial. Los gobiernos locales tienen la autoridad para regular la actividad comercial que se lleva a cabo dentro de su territorio. La licencia comercial sirve como una forma de regular la actividad comercial y una forma de recaudar ingresos adicionales de las operaciones comerciales. Por ejemplo, una licencia comercial puede tener una tarifa fija asociada con la solicitud y una tarifa anual variable basada en los ingresos comerciales. Acceda a nuestro artículo Descripción general de las licencias comerciales para conocer los numerosos requisitos que acompañan la recepción de una licencia comercial.

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