¿Qué es un Step-up en base?

La revalorización de un incremento en el valor de un activo cuando se hereda a efectos fiscales se conoce como base progresiva. Es el mayor valor de mercado del activo que se utiliza para fines fiscales durante la herencia. El valor del dinero o la propiedad aumenta en comparación con lo que era cuando el activo pasa a un heredero. Hay un aumento en la base del activo que ayuda al beneficiario a pagar menos impuestos sobre las ganancias de capital.

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¿Cómo funciona un incremento en la base?

Un incremento en la base trae la transparencia en la fluctuación o cambio en el valor de un activo que uno recibe por herencia. Por ejemplo: un inversionista compra acciones a $2, y su heredero obtiene estas acciones cuando su valor es de $15. Significa que las acciones enfrentan un aumento en la base que hace que la base del costo de las acciones y el precio de mercado actual de estas acciones alcance hasta $ 15. Está claro que en el futuro, cualquier cambio con respecto a las ganancias de capital se llevará a cabo de acuerdo con $ 15 en lugar del precio original que se paga para comprar las acciones, es decir, $ 2. La regla de aumento de la base trae un cambio en la obligación tributaria de los bienes recibidos en la herencia en comparación con otros bienes. Esto significa que existe un aumento en el impuesto a pagar según el bien heredado que depende de la regla de aumento de la base que no se aplica a otros bienes. Por ejemplo, Sarah compró un loft valorado en $300,000 en el año 2000. El mismo loft estaba valorado en $500,000 cuando Paul lo heredó). La base imponible del desván era de $500,000 cuando Paul lo vendió. Incurrió en impuestos con base en el precio de venta y la base incrementada por un valor de $500,000. En caso de que el costo base fuera de $200,000, tendría que incurrir en más impuestos por la venta del desván.

Intensificar en base a los estados de propiedad comunitaria

Las personas que residen en provincias de propiedad comunitaria como Wisconsin pueden beneficiarse de esta regla de doble incremento en la base. Por ejemplo, Allan & Jo invirtieron en una casa y la compraron por $355,000 en el año 1977. Traspasaron la propiedad residencial al fideicomiso en vida revocable. Después de la muerte de Allans en 2006, la propiedad de la casa permaneció en el fideicomiso, y Jo obtuvo el aumento en la base con el precio de mercado de la vivienda de $ 500,000. Además, después de la muerte de Jos en 2015, la casa fue heredada por su hija llamada Stephanie. El valor de mercado de la casa que era de $700,000 funcionó como base de costos para Stephanie. Estaba heredando una casa que formaba parte de la base de doble incremento y la política de doble incremento la ayudó a reducir sus obligaciones tributarias.

Intensificar en base como una escapatoria fiscal

El aumento de la base ayuda a ahorrar impuestos, sin embargo, esta política ha sido objeto de críticas por parte de las personas adineradas. Explotan la política de aumento de la base en su beneficio para reducir las obligaciones fiscales. Por ejemplo, pueden evitar los impuestos sobre las ganancias de capital obtenidas de las inversiones asegurando sus participaciones en un fondo fiduciario para sus herederos legales. En general, un millonario puede preferir invertir en propiedades y acciones que puedan apreciar su valor y ofrecerles una tasa de rendimiento estable a lo largo de su vida. Después de su muerte, sus representantes legales tendrían ventaja sobre la inversión, ya que se incrementarán en función de los costos y no de los costos reales, lo que les permitiría ignorar grandes cantidades de impuestos. El famoso ejemplo sería el de la familia Walton’ s caso que posee Walmart y se cree que ha invertido la mayoría de sus participaciones en bienes raíces para evadir impuestos. Muchos economistas han sugerido abolir el aumento de la base y traer menos impuestos a las ganancias de capital en su lugar. Los partidarios de la política argumentan que es fácil determinar el valor de los activos sin importar la antigüedad.

Ejemplo de un aumento en la base

Si un individuo hereda fondos mutuos, él o ella obtendrán un aumento en la base del valor de los fondos invertidos. Entonces, a la muerte de los inversionistas, el precio de las acciones se convierte en la base de costos para el representante legal. Una vez que el representante ha presentado documentos válidos a la organización de fondos mutuos con fines de autenticación, él o ella puede recibir las acciones en la cuenta dada o la empresa puede transferir el producto de las acciones a la cuenta de los herederos en el momento de la venta.