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¿Qué es una auditoría interna? ¿Cómo se usa una auditoría interna? Técnicas de evaluación de auditorías internas Procedimientos de auditorías internas para informar investigaciones académicas para auditoría interna
¿Qué es una Auditoría Interna?
La auditoría interna es una actividad independiente, objetiva y consultiva que mejora y agrega valor a las operaciones de una organización. Garantiza un enfoque sistemático y disciplinado para mejorar y evaluar los procesos de gobierno y control de la eficacia de la gestión de riesgos. Todo esto ayuda a la organización a lograr sus objetivos.
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¿Cómo se utiliza una auditoría interna?
Generalmente, el papel que juega la auditoría interna en el gobierno corporativo y en las operaciones de las organizaciones es crucial. Tenga en cuenta que la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 ha otorgado legalmente a los gerentes la responsabilidad de garantizar que sus estados financieros sean precisos. La auditoría interna normalmente informa a la alta dirección. Estos miembros deben ser independientes de la política interna e imparcial para que puedan proporcionar a la gerencia información objetiva. La auditoría interna generalmente la realizan profesionales que conocen bien los sistemas, la cultura y los procesos del negocio. Evalúan los controles internos de una empresa, incluidos sus procesos de contabilidad y gobierno corporativo. Algunas de sus funciones típicas incluyen las siguientes:
- Identificar problemas y corregir fallas antes de la auditoría interna para garantizar que la organización mantenga la eficiencia en sus operaciones
- Supervise los resultados de las operaciones y verifique la precisión de su organización, así como las pistas de auditoría.
- También se aseguran de que las operaciones de la empresa cumplan con las leyes y reglamentos establecidos.
- Brinda asesoramiento de valor agregado tanto a la gerencia como a la junta directiva y sugiere mejoras que se pueden realizar en las prácticas y procesos actuales. Las sugerencias de mejora pueden estar relacionadas con la gestión de la cadena de suministro y los sistemas tecnológicos, especialmente si su funcionalidad no cumple con las expectativas de la organización.
Técnicas de Evaluación de Auditorías Internas
Las técnicas de evaluación están ahí para ayudar a los auditores internos a comprender los procedimientos de control interno y seguimiento para garantizar que los empleados dentro de la organización cumplan con las directivas de control interno. Primero, hacen uso de técnicas de evaluación indirecta para revisar diagramas de flujo, políticas de control departamental, manuales u otra documentación existente. Si durante las revisiones de documentos, las pistas de auditoría no responden completamente a la pregunta de los auditores internos, pueden decidir realizar entrevistas con el personal para obtener aclaraciones. Además, cuando un auditor interno sienta que existe la necesidad de mejorar el proceso de control interno, los funcionarios utilizarán técnicas de análisis para probar datos específicos o datos aleatorios.
Procedimientos de auditoría interna para la elaboración de informes
Durante la presentación de informes de auditoría interna, hay un informe formal que puede incluir un informe intermedio estilo memorando o un informe preliminar. También existe lo que llamamos un informe intermedio que generalmente consiste en resultados significativos o sensibles que la junta directiva necesita conocer de inmediato. Un informe final de auditoría interna consiste en un resumen de los procedimientos y técnicas que los auditores utilizaron para completar el proceso de auditoría. También se incluyen sugerencias de mejora a los procedimientos de control y controles internos.
Investigación Académica para Auditoría Interna
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