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¿Qué es un impuesto sobre donaciones? ¿Cómo funciona un impuesto sobre donaciones? Requisitos válidos para donaciones Valoración de donaciones Algunos de los regalos que están exentos del impuesto sobre donaciones Investigación académica sobre el impuesto sobre donaciones
¿Qué es un impuesto sobre donaciones?
Un impuesto sobre donaciones es un tipo de impuesto federal en el que una persona transfiere algo valioso a otra persona cuando la persona aún está viva, con el fin de reducir el impuesto. Para considerar algo como un obsequio, lo que el receptor del obsequio le paga al donante debe ser menor que el valor del obsequio. En otras palabras, es el donante quien paga el impuesto sobre donaciones.
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¿Cómo funciona un impuesto sobre donaciones?
En general, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) solo someterá sus obsequios monetarios a impuestos si el valor excede el valor establecido. Tenga en cuenta que el impuesto sobre donaciones se aplica a lo siguiente: Dar a su hijo fondos para hacer el pago inicial de un apartamento:
- repartiendo donaciones
- Dar fondos para pagar las cuentas de una persona sin hogar
- Tenga en cuenta que todos los contribuyentes se benefician de las exenciones de impuestos sobre donaciones.
Como contribuyente, el IRS le permite hacer uso de una exclusión anual y de por vida. La cantidad de dinero o activos que da como regalo tiene que ser significativa para que se aplique la exención. Cuando se trata de donaciones, el IRS querrá su parte. Por lo tanto, se espera que realice un seguimiento de todas sus donaciones. La mayoría de los obsequios no están sujetos a impuestos debido a las leyes de exención de impuestos. Sin embargo, para aquellos obsequios que son deducibles de impuestos variará según la jurisdicción.
Requisitos de regalo válido
Hay ciertos requisitos que deben cumplirse para que un regalo sea válido. Los requisitos se enumeran a continuación:
- Debe haber una intención por parte del donante de transferir voluntariamente fondos o activos al donatario.
- El receptor del regalo debe poder y estar listo para recibir el regalo.
- El donante debe ser lo suficientemente competente para iniciar las transferencias.
- El donante debe ceder el control de todos los bienes en cuestión al receptor
Valoración de regalos
Para poder determinar si una donación está sujeta a impuestos, es necesaria la valoración de esa donación. Mediante valoración se establece el valor de mercado de los regalos a partir de la fecha de su enajenación. Cuando se trata de bienes raíces, la tasación de los bienes inmuebles y los objetos de colección se vuelve necesaria. Por ejemplo, algo como un bono, su determinación de valor suele ser el valor de mercado actual de sus pagos en el futuro. Para las acciones que cotizan en bolsa, su estimación de valor es el promedio (tanto el precio de la acción más bajo como el más alto) a partir de la fecha en que el beneficiario recibe el obsequio. Sin embargo, con acciones privadas, debe buscar la ayuda de un especialista en valuación competente. La razón es que las acciones privadas tienen restricciones de comerciabilidad, liquidez y control. No obstante, el Tesoro de los Estados Unidos generalmente ha establecido pautas para acciones privadas.
Algunos de los regalos que están exentos del impuesto sobre donaciones
Hay ciertos obsequios que están exentos del impuesto sobre donaciones. Algunos de estos regalos son los siguientes:
Pago por manutención: si entrega fondos para cumplir con una obligación legal de sus hijos o dependientes, entonces los fondos están exentos de impuestos. La obligación legal puede ser algo así como pagar la matrícula, la comida y el alojamiento de la educación superior.
Pago del Acuerdo de Divorcio: La pensión alimenticia es un ingreso imponible del final del receptor. Sin embargo, cuando se trata del pagador, la contribución es deducible de impuestos. Por lo tanto, cualquier transferencia de propiedad, en relación con la terminación del matrimonio y dentro del año del divorcio no es un regalo.
Transferencias comerciales: cualquier transferencia que se produzca en un entorno comercial se convierte en una compensación. Además, un obsequio entregado a una persona como recompensa por servir a una empresa, o para la conmemoración de la jubilación, no está sujeto a impuestos.
Obsequios benéficos: si el receptor del obsequio caritativo es alguna de las instituciones mencionadas a continuación y el obsequio está destinado al uso público, entonces el obsequio está libre de impuestos:
- El Gobierno federal
- el gobierno del estado
- el gobierno local
Además, si un obsequio se otorga a una corporación educativa, científica, religiosa o con fines benéficos, entonces está exento de impuestos. Otro obsequio exento de impuestos es el otorgado a la organización fraternal o de veteranos.
Transferencias a Organizaciones Políticas: Además, están exentas del impuesto sobre donaciones las transferencias de fondos realizadas a organizaciones políticas. Dichas transferencias deben usarse para cabildear por la nominación, selección o nombramiento de personas para los cargos públicos estatales, federales o locales.
Obsequios conyugales: La transferencia de obsequios entre esposa y esposo no está sujeta a impuestos siempre que la persona que los reciba sea ciudadano de los Estados Unidos. Sin embargo, cuando una persona no es ciudadana, existe una limitación fiscal para dichas transferencias de obsequios.
Investigación académica sobre el impuesto a las donaciones
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