¿Qué es un Impuesto de Ajuste Fronterizo?

Investigación académica sobre el impuesto de ajuste fronterizo

• Armonización fiscal y competencia fiscal en Europa,  Sinn, HW (1990). Armonización fiscal y competencia fiscal en Europa(Núm. w3248). Oficina Nacional de Investigación Económica. La apertura de las fronteras de Europa en 1993 hace que la asignación de recursos sea más vulnerable a las diferencias en las tasas impositivas nacionales. La primera parte del documento demuestra que las compras directas de los consumidores implicarán distorsiones resultantes de las tasas de IVA divergentes y aclara por qué el argumento del tipo de cambio citado con frecuencia no es de ayuda. La segunda parte muestra que, en el caso de la imposición directa, es más importante una armonización de las bases imponibles que una armonización de los tipos impositivos. Ya sea la combinación de la verdadera depreciación económica y el impuesto sobre la residencia o la combinación de la amortización inmediata y el impuesto en la fuente dará como resultado una asignación internacional eficiente del capital, independientemente de las tasas impositivas nacionales. 
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  Política climática unilateral europea posterior a Kyoto y ajuste económico en las fronteras de la UE, Godard, O. (2007). Política climática unilateral europea posterior a Kioto y ajuste económico en las fronteras de la UE. EDFEcole Polytechnique: Cahier No , 1010 , 07-15. 
• Acceso al mercado y ajustes fiscales en la frontera de la OMC para los impuestos indirectos ambientales en condiciones de competencia imperfecta,  McCorriston, S. y Sheldon, IM (2005). Acceso al mercado y ajustes fiscales en la frontera de la OMC para los impuestos indirectos ambientales en condiciones de competencia imperfecta. Revista de Teoría Económica Pública , 7(4), 579-592. La literatura identifica vínculos entre las políticas ambientales nacionales y el comercio, siendo el tratamiento de las importaciones un tema importante en la administración de los impuestos especiales ambientales nacionales. Con el fin de evitar que los exportadores extranjeros obtengan una ventaja competitiva, se utilizan ajustes fiscales en frontera. Dado que la mayoría de los impuestos indirectos ambientales se aplican a los bienes intermedios, el ajuste fiscal en frontera correspondiente se aplica a los bienes finales importados. Sin embargo, cuando los mercados de bienes intermedios y finales son oligopólicos, los ajustes de impuestos fronterizos pueden no ser neutrales. Además, incluso si el acceso al mercado no cambia, los ajustes impositivos en la frontera aún pueden conducir a la redistribución de ganancias entre empresas nacionales y extranjeras.   
• ¿Existe un caso para el ajuste de impuestos fronterizos basado en el carbono?, Burniaux, JM, Chateau, J. y Duval, R. (2010). ¿Existe un caso para el ajuste fiscal fronterizo basado en el carbono?. La preocupación de que las reducciones unilaterales de emisiones de gases de efecto invernadero puedan fomentar la fuga de carbono y socavar la competitividad internacional de la industria nacional ha llevado a un aumento de los pedidos de ajustes de impuestos fronterizos (BTA, por sus siglas en inglés) basados ​​en el carbono. Este documento utiliza un modelo de equilibrio general global para evaluar los efectos económicos de los BTA y llega a tres conclusiones principales. En primer lugar, los BTA pueden reducir la fuga de carbono si la coalición de países que toman medidas para reducir las emisiones es pequeña, porque en este caso la fuga (si bien suele ser pequeña) se produce principalmente a través de pérdidas de competitividad en el comercio internacional y no a través de caídas en los precios mundiales de los combustibles fósiles que provocan un aumento del carbono. intensidades fuera de la región tomando acción. Segundo, los impactos de bienestar de los BTA son pequeños y, por lo general, ligeramente negativos a nivel mundial. En tercer lugar, y quizás lo más sorprendente, los BTA no necesariamente reducen las pérdidas de producción sufridas por las industrias domésticas intensivas en energía (EII) que están destinadas a proteger en primer lugar. Esto se debe en parte a que, en su conjunto, las EII de los países industrializados hacen un uso importante de insumos intermedios intensivos en carbono producidos por las EII en otras áreas geográficas. Otra explicación más profunda es que, en última instancia, las EII se ven más negativamente afectadas por el precio del carbono en sí mismo y la contracción asociada en el tamaño del mercado que por cualquier pérdida de competitividad internacional. Se muestra que estos hallazgos son sólidos para los parámetros clave del modelo, la cobertura de países y las características de diseño de los BTA. y quizás lo más sorprendente es que los BTA no necesariamente reducen las pérdidas de producción sufridas por las industrias domésticas intensivas en energía (EII) que están destinadas a proteger en primer lugar. Esto se debe en parte a que, en su conjunto, las EII de los países industrializados hacen un uso importante de insumos intermedios intensivos en carbono producidos por las EII en otras áreas geográficas. Otra explicación más profunda es que, en última instancia, las EII se ven más negativamente afectadas por el precio del carbono en sí mismo y la contracción asociada en el tamaño del mercado que por cualquier pérdida de competitividad internacional. Se muestra que estos hallazgos son sólidos para los parámetros clave del modelo, la cobertura de países y las características de diseño de los BTA. y quizás lo más sorprendente es que los BTA no necesariamente reducen las pérdidas de producción sufridas por las industrias domésticas intensivas en energía (EII) que están destinadas a proteger en primer lugar. Esto se debe en parte a que, en su conjunto, las EII de los países industrializados hacen un uso importante de insumos intermedios intensivos en carbono producidos por las EII en otras áreas geográficas. Otra explicación más profunda es que, en última instancia, las EII se ven más negativamente afectadas por el precio del carbono en sí mismo y la contracción asociada en el tamaño del mercado que por cualquier pérdida de competitividad internacional. Se muestra que estos hallazgos son sólidos para los parámetros clave del modelo, la cobertura de países y las características de diseño de los BTA. Esto se debe en parte a que, en su conjunto, las EII de los países industrializados hacen un uso importante de insumos intermedios intensivos en carbono producidos por las EII en otras áreas geográficas. Otra explicación más profunda es que, en última instancia, las EII se ven más negativamente afectadas por el precio del carbono en sí mismo y la contracción asociada en el tamaño del mercado que por cualquier pérdida de competitividad internacional. Se muestra que estos hallazgos son sólidos para los parámetros clave del modelo, la cobertura de países y las características de diseño de los BTA. Esto se debe en parte a que, en su conjunto, las EII de los países industrializados hacen un uso importante de insumos intermedios intensivos en carbono producidos por las EII en otras áreas geográficas. Otra explicación más profunda es que, en última instancia, las EII se ven más negativamente afectadas por el precio del carbono en sí mismo y la contracción asociada en el tamaño del mercado que por cualquier pérdida de competitividad internacional. Se muestra que estos hallazgos son sólidos para los parámetros clave del modelo, la cobertura de países y las características de diseño de los BTA. que por cualquier pérdida de competitividad internacional. Se muestra que estos hallazgos son sólidos para los parámetros clave del modelo, la cobertura de países y las características de diseño de los BTA. que por cualquier pérdida de competitividad internacional. Se muestra que estos hallazgos son sólidos para los parámetros clave del modelo, la cobertura de países y las características de diseño de los BTA. 
• Ajuste fronterizo para el comercio europeo de emisiones: Competitividad y fuga de carbono , Kuik, O. y Hofkes, M. (2010). Ajuste fronterizo para el comercio de emisiones europeo: competitividad y fuga de carbono. Política energética , 38(4), 1741-1748. Las políticas unilaterales o subglobales para combatir el cambio climático son potencialmente sensibles al aprovechamiento gratuito y la fuga de carbono. Una forma de abordar la fuga de carbono y la competitividad es la imposición de medidas de ajuste en frontera para las importaciones competidoras, por ejemplo, en la forma de la obligación de los importadores de bienes de comprar y entregar derechos de emisión a las autoridades al momento de la importación. En este documento, exploramos algunas implicaciones de las medidas de ajuste fronterizo en el EU ETS, para sectores que podrían estar sujetos a fugas de carbono. Examinamos las implicaciones de dos variantes de estas medidas en la competitividad de estos sectores y en el entorno global con la ayuda de un modelo de equilibrio general computable (CGE) multisectorial y multirregional de la economía global. Nuestros cálculos sugieren que el ajuste fronterizo podría reducir la tasa de fuga sectorial de la industria del hierro y el acero con bastante fuerza, pero que la reducción sería menor para el sector de productos minerales, incluido el cemento. La reducción de la tasa global o macro de fuga sería modesta. Por lo tanto, desde un punto de vista ambiental, los ajustes fiscales en frontera no serían una medida de política muy eficaz, pero podrían estar justificados principalmente por consideraciones de competitividad sectorial.

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