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Tabla de contenido
¿Qué es un gasto por intereses comerciales? ¿Cómo contabilizar los gastos por intereses comerciales? Gastos por intereses comerciales frente a deducciones Exención de gastos por intereses comerciales para pequeñas empresas Investigación académica sobre gastos por intereses comerciales
¿Qué es un gasto de interés comercial?
El gasto por intereses comerciales se refiere al costo de los intereses impuestos a los préstamos comerciales para mantener las operaciones. Los gastos de intereses comerciales pueden deducirse como un gasto comercial ordinario para negocios particulares. Para poder deducir los intereses de un préstamo, debe haber utilizado el préstamo para pagar los gastos comerciales o comprar activos comerciales. Sin embargo, cuando utilice el préstamo para fines no relacionados con el negocio, la cantidad de interés sujeta a deducción debe reducirse proporcionalmente.
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¿Cómo contabilizar los gastos de intereses comerciales?
Es importante asegurarse de deducir los gastos comerciales en los formularios de impuestos adecuados. Los formularios deben correlacionarse con el negocio para el cual se realizó el gasto. Los contribuyentes que incurran en gastos de negocios corporativos no pueden deducirlos en sus declaraciones personales. En cambio, las empresas deben reembolsar a los contribuyentes y luego deducir el reembolso en su declaración corporativa.
Gastos por intereses comerciales frente a deducciones
En 2017, hubo una aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos en los Estados Unidos que proporcionó varias disposiciones que reducen la carga fiscal de las empresas. Los cambios más importantes incluyeron los siguientes:
- Reducción del impuesto de sociedades del 35 al 21 por ciento
- Nueva deducción del 20% por rentas empresariales cualificadas.
Para poder compensar esas reducciones, hubo una limitación establecida por el Congreso sobre la cantidad de intereses deducibles para varios tipos de negocios. Además, después de estas deducciones, los contribuyentes en 2018 estaban en condiciones de deducir los intereses comerciales con una serie de raras excepciones. Después de los cambios en las Leyes de Empleo y Recortes de Impuestos, ahora hay deducciones netas de intereses comerciales que se limitan al 30% de los ingresos imponibles ajustados de los contribuyentes. El límite de deducción sobre la base imponible no toma en consideración lo siguiente:
- Gastos e ingresos por intereses comerciales
- Pérdidas operativas netas
- Ingresos no comerciales
- Depreciación
- Agotamiento o amortización
Tenga en cuenta que esta limitación no se aplica a los intereses generados por las inversiones. La deducción por cosas como la amortización, la depreciación o el agotamiento es aplicable solo hasta 2021. Significa que en 2022, las empresas con capital intensivo deberían esperar facturas de impuestos más altas.
Exención de gastos de intereses comerciales para pequeñas empresas
Como se mencionó anteriormente, la limitación de la deducción no se aplica a cosas como pequeñas empresas, empresas de inversión inmobiliaria, granjas y servicios públicos particulares. Una pequeña empresa, en este caso, cae dentro de una categoría de empresas con un promedio bruto anual de $25 millones o menos durante un período de tres años. El propósito de la retrospectiva de tres años es asegurarse de que las empresas no se rompan para estar por debajo de los umbrales establecidos de $ 25 millones.
Investigación académica sobre gastos de intereses comerciales
Primer vistazo a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017: siete preguntas sobre la deducción de gastos por intereses comerciales , Simms, K., Smith, J. y Moreschi, R. (2018). Primer vistazo a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017: siete preguntas sobre la deducción de gastos por intereses comerciales. The CPA Journal , 88 (7), 22-24.
La deducibilidad del gasto por intereses en países angloamericanos: una comparación y revisión de políticas, Richardson, G. y Devos, K. (1999). La deducibilidad del gasto por intereses en los países angloamericanos: una comparación y revisión de la política. Diario de la Ley de Ingresos , 9 (1), 6617. La deducibilidad del gasto por intereses ha sido uno de los temas más controvertidos en el derecho tributario durante la última década, lo que plantea la cuestión de la modificación. El propósito de este artículo es doble. En primer lugar, analizar y comparar ampliamente las leyes de varios países angloamericanos, incluidos Australia, Canadá, Nueva Zelanda, el Reino Unido y los Estados Unidos de América, que rigen la deducibilidad de los intereses. En segundo lugar, revisar ciertos argumentos de política tributaria para restringir o negar una deducción por intereses en esos países angloamericanos. El estudio reveló que no se podía lograr ningún principio general coherente de aplicación en el ámbito de la deducibilidad de intereses en el derecho tributario. Es más, una revisión de la política tributaria en esta área también reveló que los intereses incurridos en los préstamos de un propósito privado representaban la única restricción que debía imponerse a la deducción de intereses. Por lo tanto, un enfoque legal general puede ser la mejor solución para lograr este resultado.
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Reglas de Ingresos y Gastos Después de la Reforma Tributaria: Ayudando a los Clientes a Cope, Korb, PJ, Martin Jr, CL, & Stewart, BR (1987). Reglas de ingresos y gastos después de la reforma fiscal: ayudar a los clientes a sobrellevar la situación. Diario de Contabilidad , 164 (3), 126.
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