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Definición de fideicomiso caritativo remanenteUn poco más sobre qué es un fideicomiso caritativo remanenteEjemplo Los fideicomisos caritativos remanentes vienen en dos formas:¿Cómo se determina la deducción del impuesto sobre la renta?Investigación académica sobre fideicomiso caritativo remanente
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¿Qué es un fideicomiso caritativo restante?
Un fideicomiso caritativo restante se refiere a un fideicomiso exento de impuestos destinado a reducir los ingresos imponibles de varios individuos al distribuir los ingresos del fideicomiso a los beneficiarios del fideicomiso durante un período determinado. El siguiente paso generalmente implica donar el resto a la caridad. Por lo general, se trata de un interés dividido que permite que un fideicomitente contribuya al fideicomiso y evite los impuestos sobre la renta y el patrimonio, al mismo tiempo que se ocupa de los beneficiarios. Como tal, estos son los beneficios de un fideicomiso caritativo restante:
- Reducir sus impuestos sobre la renta existentes a través de la deducción del impuesto sobre la renta caritativo
- Beneficiarse de varias organizaciones benéficas
- Dejar más dinero a sus beneficiarios a través de un fideicomiso de seguro de vida con el objetivo de reemplazar el activo
- Reducir sus impuestos sobre el patrimonio
- Recibir protección de activos de los acreedores
- Tener una segunda fuente de ingresos
¿Cómo funciona un fideicomiso benéfico remanente?
Un fideicomiso benéfico se logra cuando transfiere un activo de alto valor a un fideicomiso irrevocable. Por lo general, esto elimina el activo especificado del patrimonio. Cuando muera, no habrá impuestos sobre el patrimonio. También será elegible para recibir una deducción de impuestos sobre la renta. La idea principal de un resto caritativo es reducir los impuestos. Esto se logra mediante la donación de varios activos o propiedades al fondo fiduciario. El proceso generalmente es seguido por el pago del fideicomiso al beneficiario, particularmente por un período determinado. Una vez vencido el plazo, el resto se transfiere a diferentes organizaciones benéficas donde hay beneficiarios. Como tal, los fideicomisos caritativos restantes han sido irrevocables, lo que implica que no se pueden modificar ni finalizar sin el consentimiento del destinatario.
Ejemplo
Hace algunos años, Max, al igual que Jane Brody, compraron acciones por valor de $100,000. Actualmente, el mismo producto cuesta $500,000. Al debido le gustaría cambiarlo por algún ingreso de jubilación. Si se venden las acciones, habrán ganado $400,000. También pagarían $60,000 en ganancias fiscales. La ecuación los dejaría con un saldo de $440,000. Si las acciones se reinvierten de manera que obtienen un rendimiento del 5%, los dos obtendrán $22,000 en ingresos anuales. Para lograr el ingreso total de por vida, el rendimiento se multiplica por su esperanza de vida, que es de 26 años. Por lo tanto, el impuesto sobre la renta total sería de $572,000. Dado que siguen siendo los propietarios de estos activos, no tendrán protección frente a los acreedores. Tampoco tendrán una deducción de impuestos sobre la renta caritativa. Pero, si los activos se transfieren a un fideicomiso caritativo restante, pueden tomar una deducción de impuestos sobre la renta caritativa de aproximadamente $ 90,375 al instante. El dúo está en la categoría impositiva del 35%. Por lo tanto, su impuesto sobre la renta federal existente se habrá reducido en $31.325.
Los fideicomisos benéficos restantes vienen en dos formas:
- Fondo de anualidad de caridad restante: este tipo de fideicomiso sostiene que un determinado porcentaje del valor justo de mercado de los activos disponibles en un fideicomiso, compilado anualmente, debe pagarse a los beneficiarios una vez al año durante un máximo de 20 años.
- Fideicomiso benéfico de anualidad remanente: este tipo de fideicomiso benéfico sostiene que se debe pagar una cantidad específica en dólares de al menos el 5 por ciento del valor de mercado de los activos a los beneficiarios de ingresos al menos una vez al año.
Por lo general, el término de los fideicomisos se adapta a la vida de los donantes. Sin embargo, no puede exceder los 20 años. A la larga, el saldo total se canaliza a una organización benéfica. Como tal, las personas mayores utilizan los fideicomisos caritativos de remanente. El uso de fideicomisos caritativos es específicamente para la caridad porque no hay activos en el fondo fiduciario que puedan ser dirigidos al heredero.
¿Cómo se determina la deducción del impuesto sobre la renta?
Si bien determinar la deducción suele ser el paso más desafiante de todo el proceso, el monto se basa en los beneficiarios de los ingresos, así como en la tasa IRC 7520 que a menudo fluctúa. Algunos de los mejores activos en los que una persona puede invertir son aquellos que se han apreciado a lo largo de los años. En particular, deben ser valores cotizados en bolsa o bienes inmuebles. Otros pueden invertir en acciones de corporaciones exitosas. Sin embargo, S-corp no califica para este tipo de deducción de impuestos sobre la renta. Uno puede ser su propio síndico. Sin embargo, deben asegurarse de haber contratado a un excelente administrador del fideicomiso para que todos los activos se administren adecuadamente. Si la administración no se hace como corresponde, no se ven sus ventajas fiscales. Por supuesto, todavía tienes algo de control mientras vivas. Esto también depende del fideicomisario que haya elegido y no de la organización benéfica real. La persona que seleccione debe controlar sus activos. Por lo tanto, su fideicomisario debe seguir sus instrucciones para poder asignar todas las porciones en consecuencia. Inmediatamente se ha firmado un fideicomiso irrevocable; uno no puede hacer ninguna forma de cambio. Debe asegurarse de interiorizar el contenido del documento antes de firmarlo. Si le preocupa el valor del activo que es probable que reciban sus destinatarios, puede tomar sus ahorros de impuestos sobre la renta, así como parte del ingreso total del fideicomiso caritativo remanente para financiar un fideicomiso de seguro de vida. Cuando se trata de manejar un fideicomiso, los ingresos del seguro se excluirán del patrimonio. Por lo tanto, evitará con éxito los impuestos sobre el patrimonio. También se pueden conservar las ganancias del fideicomiso durante más de cinco años mientras se hacen distribuciones a los hijos y nietos. El seguro de vida puede terminar siendo asequible como una forma de reemplazar los bienes de los niños. En el pasado, el IRS se enfrentó a varias personas que establecieron un fideicomiso caritativo restante y terminaron retirando hasta el 90% de los ahorros totales en un año. Esto implica que un fideicomiso caritativo restante puede explotar rápidamente en la cara de alguien. Como tal, los beneficiarios pueden llegar a recibir hasta el 5% de los ingresos anuales. el IRS ha atacado a varias personas que establecieron un fideicomiso caritativo restante y terminaron retirando hasta el 90% de los ahorros totales en un año. Esto implica que un fideicomiso caritativo restante puede explotar rápidamente en la cara de alguien. Como tal, los beneficiarios pueden llegar a recibir hasta el 5% de los ingresos anuales. el IRS ha atacado a varias personas que establecieron un fideicomiso caritativo restante y terminaron retirando hasta el 90% de los ahorros totales en un año. Esto implica que un fideicomiso caritativo restante puede explotar rápidamente en la cara de alguien. Como tal, los beneficiarios pueden llegar a recibir hasta el 5% de los ingresos anuales.
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Investigación académica sobre el fideicomiso benéfico restante
El fideicomiso caritativo del resto como herramienta de beneficio ejecutivo, Allen Jr, JR (1999). Journal of Financial Service Professionals , 53 (4), 34. Este documento busca resaltar los beneficios de un fideicomiso caritativo restante como un vehículo de inversión popular para obsequiar a la sociedad mientras se retiene algún derecho a la fuente de ingresos. El fideicomiso también puede tener varias aplicaciones, como una herramienta de beneficios ejecutivos.
Impuestos sobre la renta de fideicomisos caritativos remanentes y herencias de difuntos : sesenta y seis años de astigmatismo, Schmolka, LL (1984). Tax L. Rev. , 40 , 1. Este artículo analiza la administración de los fideicomisos de remanentes caritativos del impuesto sobre la renta y las sucesiones del difunto. Así, se estableció que durante el último siglo, la tributación se ha vuelto cada vez más complicada. Aunque muchos fiduciarios comparten la responsabilidad cuando se trata de la planificación patrimonial, se ha publicado poca información para ayudar a guiarlos a través de los procesos.- Fideicomisos benéficos remanentes: algunas consideraciones sobre la redacción, Wren, HG (1973). U. Rico. L. Rev. , 8 , 25. Este documento señala las leyes de cada estado como se refleja en el estudio basado en la Ley de Reforma Tributaria de 1969 que podría decirse que elimina el impuesto alternativo impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo para los contribuyentes individuales de modo que tengan más ganancias de capital de más de $ 50,000. Dichas ganancias de capital han sido recibidas por personas que continúan calificando para la alternativa estándar del 25 por ciento.
La verdad sobre los fideicomisos benéficos restantes, Hoisington , WL (1991). Ley de Impuesto. , 45 , 293. Este documento destaca la verdad sobre los fideicomisos caritativos de remanente. Como tal, se observó que hay exageración y luego existe la necesidad genuina de obsequiar a la comunidad mientras se invierte en la segunda fuente de ingresos. Un fideicomiso caritativo restante aprovecha las donaciones de por vida que a menudo son superiores desde el punto de vista fiscal. Dado que las tasas de interés del mercado aumentaron, algunas empresas mantuvieron sus fideicomisos porque tenían la capacidad.
La economía de los fideicomisos benéficos restantes y cuestiones relacionadas con la gestión de activos, Paulson, BL y Owens, G. (2000). The Journal of Wealth Management , 3 (3), 33-38. Este artículo destaca la investigación de la economía de los fideicomisos benéficos restantes, así como los problemas de gestión de activos que rodean la estrategia. Los autores utilizaron un estudio de caso para resaltar las matemáticas, así como los problemas de optimización de activos que son exclusivos de varias carteras en la estructura. Proporcionaron observaciones de planificación junto con conclusiones con las clases de activos individuales.- Fideicomisos benéficos restantes: nuevos vehículos fiduciarios para la planificación fiscal, Crockett Jr, EE. UU. (1974). Louis ULJ , 19 , 161. Este artículo fue escrito en base a la investigación sobre los fideicomisos caritativos remanentes y el uso de nuevos vehículos fiduciarios para la planificación fiscal. Se llegó a la conclusión de que la ley de reforma fiscal de 1969 preveía los ingresos mancomunados junto con el fideicomiso caritativo restante. Como tal, se debe hacer una donación de un interés restante para que uno califique para cualquiera de los fideicomisos caritativos.
Interpretaciones de los profesionales de impuestos sobre la ambigüedad en los contextos de decisiones de planificación y cumplimiento, Spilker, BC, Worsham Jr, RG y Prawitt, DF (1999). Revista de la Asociación Estadounidense de Impuestos , 21 (2), 75-89. Este artículo desintegra las interpretaciones de la ambigüedad en las decisiones de planificación. Como tal, la investigación indicó que en cumplimiento de los contextos de decisión, los preparadores de impuestos a menudo aprovechan las reglas de ambigüedad fiscal para ayudar a los clientes a alcanzar posiciones de informes invaluables. En un experimento que involucró a seis socios como altos directivos y sujetos, el estudio resume tres objetivos principales. Mediante la manipulación de la profundidad de la ambigüedad en una sola unidad de escenario fiscal, el estudio confirma los hallazgos de que los profesionales fiscales utilizan esta ambigüedad para explotar las normas fiscales en su beneficio.- Donaciones benéficas : cuánto, por quién, a qué y cómo, Havens, JJ, OHerlihy, MA y Schervish, PG (2006). 542-567. Este capítulo analiza cuatro elementos principales de las donaciones benéficas, incluido cuánto se dona generalmente, cuáles son los patrones de donación, qué se da para necesidades particulares y qué métodos estratégicos se utilizan. Una revisión del fideicomiso caritativo restante indicó que existen varias tendencias y patrones de donación a fideicomisos caritativos. Los individuos dan las partes más grandes.
- Fideicomisos benéficos restantes : un estudio de los problemas actuales, Cannon Jr, AS (1975). BYU L. Rev. , 49. Este estudio destaca los problemas actuales que afectan a los fideicomisos caritativos restantes. Como cualquier persona asociada con la documentación del fideicomiso sabe, se ha promulgado un conjunto largo y complicado de reglas de tesorería a través del Código de Rentas Internas. La confusión en esta sección ha provocado que muchas personas dejen de invertir en fideicomisos caritativos de remanente.
- Fideicomisos benéficos remanentes: una descripción general, Callister , PD (1998). El Abogado Fiscal , 51 (3), 549-569. Este capítulo ofrece una descripción general de los fideicomisos caritativos de remanente. Como se discutió anteriormente, los fideicomisos caritativos remanentes proporcionan una segunda corriente de ingresos para el otorgante mientras preservan el saldo para ser utilizado por la caridad. El valor de los activos que quedarán se utilizará para impuestos después de la muerte del propietario de la propiedad.
- Fideicomisos benéficos restantes bajo la Sección 664, Berwind , MW (1975). ABAJ , 61 , 635. Este artículo indica que un fideicomiso caritativo remanente ofrece una oportunidad para que el otorgante reciba una deducción en el impuesto sobre la renta actual por una donación diferida a la caridad como se establece en la sección 170(f)(2)(A) del IRC.
- Fideicomiso caritativo restante : una poderosa herramienta de planificación financiera, Phillips, LC y Robinson, TR (1997). Journal of Financial Planning , 10 (4), 70. Este documento indica que un fideicomiso caritativo restante es una poderosa herramienta de planificación financiera que se puede utilizar para crear varios flujos de ingresos. Implica una discusión sobre la riqueza y la transferencia de ingresos. También destaca el hecho de que los fideicomisos de residuos caritativos se pueden utilizar para lograr múltiples objetivos en el mundo de la planificación financiera.