Tabla de contenido
¿Qué es un crédito fiscal comercial? ¿Cómo funciona un crédito fiscal comercial? Ejemplo de cómo funcionan los créditos fiscales comerciales ¿Para qué sirven los créditos fiscales comerciales? Tipos de créditos fiscales comerciales Ley de licencia familiar Crédito fiscal Crédito fiscal fiscal para compras Crédito fiscal empresarial Deducción por volverse ecológico Créditos fiscales de investigación y desarrollo Salud para pequeñas empresas Crédito fiscal por cuidado Crédito fiscal por oportunidad de trabajo Crédito fiscal por vehículo alternativo Investigación académica sobre créditos fiscales comerciales
¿Qué es un crédito fiscal comercial?
Los créditos fiscales comerciales se refieren a los créditos disponibles para individuos y dueños de negocios cuando presentan sus declaraciones de impuestos anuales. Las empresas utilizan los créditos para reducir o compensar su obligación tributaria. Generalmente, los créditos fiscales reducen los impuestos que un individuo o empresa debe al gobierno federal.
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¿Cómo funciona un crédito fiscal comercial?
Las entidades comerciales utilizan el crédito fiscal comercial para reducir su obligación tributaria. Hacen uso de todo el crédito fiscal a su disposición para reducir lo que deben al gobierno federal como impuesto. Las reducciones, así como los créditos, se aplican directamente contra lo que debe una empresa. Si en el año en curso la empresa ha superado sus créditos fiscales y no en el año anterior, podrá ejercer lo que llamamos “carry-forward” o “backward”. Un retroceso es cuando una empresa transfiere sus créditos para aplicarlos a las declaraciones ya presentadas. Un traspaso es cuando una empresa tiene créditos por encima de lo permitido en el año fiscal actual. En este caso, la empresa puede llevar el saldo de créditos en el próximo año fiscal.
Ejemplo de cómo funcionan los créditos fiscales comerciales
Supongamos que la empresa XYz se encuentra actualmente en proceso de presentar su declaración de impuestos anual. Entonces, decide consultar la lista de créditos a su disposición. Luego se da cuenta de que puede reclamar por las instalaciones y servicios de cuidado de niños provistos por el empleador porque tiene cuidado de niños en el sitio. Entonces, usa el Formulario 88882 para enumerar el crédito. Sin embargo, es posible que el dinero que reclama exceda la cantidad permitida este año porque es el primer año en que brindan los servicios de guardería en el lugar. En este caso, sólo podrá aplicar una parte del crédito al ejercicio fiscal anterior. Tenga en cuenta que la empresa XYZ no ha completado su reclamo, ya que aún puede reclamar más créditos fiscales al solicitar la parte restante del crédito para el próximo año fiscal. De todo el crédito fiscal comercial que pudo tomar en el presente año, La empresa XYZ solo debía una pequeña cantidad de impuestos al gobierno federal. Así, el año siguiente, tendrá una serie de créditos para aplicar en su obligación restante, incluso sin nuevos créditos fiscales a su disposición.
¿Para qué sirven los créditos fiscales?
Los créditos fiscales se utilizan como incentivos para empresas e individuos cuando realizan determinadas actividades. Por ejemplo, una empresa puede recibir un crédito fiscal cuando construye con productos ecológicos o compra equipos de bajo consumo. Tenga en cuenta que la oferta de crédito fiscal dura solo por un período de tiempo determinado, según lo especificado por el Servicio de Impuestos Internos. Finaliza cuando transcurre este tiempo.
Tipos de créditos fiscales comerciales
Tenga en cuenta que existen varias formas de créditos fiscales comerciales, e incluyen lo siguiente:
Impuesto sobre el crédito fiscal de la Ley de licencia familiar
Para permitir a las pequeñas empresas ofrecer a sus empleados licencias pagadas, se introdujeron nuevas leyes de crédito fiscal en 2017, conocidas como Ley de Empleos y Reducción de Impuestos. Sin embargo, para que una empresa reciba este crédito fiscal, debe crear un procedimiento y una política. También debe ofrecer a sus empleados calificados una licencia paga de no menos de catorce días al año. Además de la licencia pagada, los empleados también deben tener una licencia por enfermedad, vacaciones o tiempo libre pagado. La oferta de crédito fiscal fue solo para 2018 y 2019.
Crédito Tributario por Compras
Para un crédito fiscal relacionado con compras comerciales, debe haber comprado y comenzado a usar el equipo durante el año en el que solicita el crédito fiscal.
Deducción de crédito fiscal comercial por volverse ecológico
Usted es elegible para este tipo de crédito fiscal cuando cambia su equipo y comienza a usar equipos de bajo consumo (equipos amigables con el medio ambiente). Además de los créditos fiscales, también puede calificar para deducciones fiscales cuando realiza cambios en las instalaciones de su negocio. Por ejemplo, supongamos que una empresa compra equipos de ahorro de energía, como energía solar y eólica. Dicha empresa recibirá un crédito fiscal por el Crédito de inversión fiscal comercial de energía.
Créditos fiscales por investigación y desarrollo
La existencia de un crédito fiscal de investigación y desarrollo ha existido durante mucho tiempo. La Ley PATH de 2015 ha aumentado los incentivos que vienen en forma de créditos fiscales para las pequeñas empresas que hacen uso del crédito fiscal de investigación y desarrollo. Incluso donde no hay investigación científica tradicional, aún puede calificar para el crédito fiscal de I + D, que incluye:
- Desarrollo de productos
- Mejorar el rendimiento empresarial
- Pagos a empleados que realizan investigación o a investigadores externos
- Mejorar la calidad del producto, la función o la confiabilidad.
Impuesto sobre el crédito de atención médica para pequeñas empresas
Es un crédito fiscal que incentiva a las pequeñas empresas (empleadores) a dar a sus empleados un seguro médico para los empleados primerizos o continuar cubriendo a los que ya tienen. Se proporciona bajo la Ley de Protección al Paciente y Cuidado de Salud Asequible, también conocida como Obamacare. Hay requisitos que se aplican a este crédito, y si su negocio los cumple, entonces califica para el crédito de hasta el 50 por ciento de las primas que pagó por sus empleados.
Crédito fiscal por oportunidad de trabajo
Usted es elegible para el crédito de oportunidad de trabajo si contrata a personas que han experimentado barreras relacionadas con el empleo y pertenecen a grupos legítimos. Tenga en cuenta que el monto reclamable depende del tipo de empleado que traiga a bordo y su período de empleo. Los empleados que califican para este crédito incluyen personas con discapacidades, veteranos, exconvictos y desempleados a largo plazo.
Crédito fiscal alternativo para vehículos
Para calificar para este tipo de crédito fiscal, el vehículo que posee debe ser nuevo y no de segunda clase. También debe algunas ciertas pautas relacionadas con la eficiencia y el kilometraje. Para saber si el automóvil que ha comprado califica para este tipo de crédito, puede buscar ayuda de un experto en impuestos.
Investigación académica sobre créditos fiscales comerciales
- ¿Funcionan los créditos fiscales
por I+D ? Evidencia de un panel de países 19791997, Bloom, N., Griffith, R. y Van Reenen, J. (2002). ¿Funcionan los créditos fiscales por I+D? Evidencia de un panel de países 19791997. Journal of Public Economics , 85 (1), 1-31. Este documento examina el impacto de los incentivos fiscales en el nivel de inversión en I+D. Se estima un modelo econométrico de inversión en I+D utilizando un nuevo panel de datos sobre cambios fiscales y gasto en I+D en nueve países de la OCDE durante un período de 19 años (1979-1997). Encontramos evidencia de que los incentivos fiscales son efectivos para aumentar la intensidad de I+D. Esto es cierto incluso después de tener en cuenta las características permanentes específicas de cada país, las perturbaciones macroeconómicas mundiales y otras influencias políticas. Estimamos que una caída del 10 % en el costo de I+D estimula un aumento de poco más del 1 % en el nivel de I+D a corto plazo, y un aumento de poco menos del 10 % en I+D a largo plazo.
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del estado de Nueva York : análisis y evaluación, Rubin, MM y Boyd, DJ (2013). Créditos fiscales comerciales del estado de Nueva York: análisis y evaluación.
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Reducción de la tasa de reincidencia en prisión en Florida mediante la concesión de créditos fiscales estatales sobre ingresos corporativos a las empresas como incentivo para el empleo o exconvictos, Hillyer, HA (2015). Reducción de la tasa de reincidencia en prisión en Florida mediante la concesión de créditos fiscales estatales sobre ingresos corporativos a las empresas como incentivo para el empleo o exconvictos. Barry L. Rev. , 21 , 105.- Créditos fiscales disponibles según el impuesto empresarial de Michigan , Houlf, DM y Babcock, JJ (2007). Créditos fiscales disponibles según el impuesto comercial de Michigan. Wayne L. Rev. , 53 , 1329.
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