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¿Qué es la Ley Sarbanes-Oxley?¿Cuáles son las disposiciones penales bajo la Ley Sarbanes-Oxley?Pregunta de discusiónPregunta de prácticaInvestigación académica
¿Qué es la Ley Sarbanes-Oxley?
La Ley Sarbanes-Oxley (SOX) es un conjunto de leyes federales que abordan la conducta delictiva y poco ética de los directorios y la administración de las empresas públicas. También aborda las prácticas contables y de auditoría de las empresas que prestan servicios a estas empresas públicas.
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¿Cuáles son las disposiciones penales de la Ley Sarbanes-Oxley?
Las sanciones penales en virtud de la Ley Sarbanes-Oxley Act (SOX) son las siguientes:
- Título VIII y XI : esta parte de SOX contiene la “Ley de Responsabilidad por Fraude Corporativo y Penal de 2002”. Proporciona cargos penales por la creación o destrucción de registros corporativos fraudulentos. Por lo general, aborda el fraude mediante el uso de registros corporativos y proporciona rangos establecidos de sanciones penales. También establece protecciones contra represalias para aquellos que reportan tal actividad.
- Título IX : esta parte de SOX se denomina “Ley de mejora de las penas por delitos de cuello blanco de 2002”. Provee cargos penales por conducta ilegal y poco ética por parte de funcionarios y gerentes que dañan al público. Específicamente requiere que los gerentes corporativos certifiquen que los registros son verdaderos y preciso.
SOX se aprobó a raíz de numerosos escándalos corporativos que sacudieron los mercados financieros, como World Com, TyCo, Enron y Arthur Andersen.
Temas relevantes
- ¿Qué es un delito de cuello blanco?
- Delitos o conductas que ponen en peligro a los trabajadores
- Soborno o Cohecho Ilegal como Delito
- Ley de organizaciones corruptas e influenciadas por mafiosos
- La Ley de Reclamaciones Falsas
- ¿Qué es el delito cibernético?
Pregunta de discusión
¿Cree que la regulación gubernamental adicional de las prácticas corporativas en forma de sanciones penales ayuda a curvar la conducta poco ética? ¿Los efectos positivos superan las consecuencias negativas para el negocio (como aumento de costos, burocracia, etc.)?
- Muchos argumentarían que las regulaciones gubernamentales obstaculizan los negocios y son ineficaces para frenar la conducta delictiva de las corporaciones. El obstáculo de los negocios se refiere al aumento de los costos, la burocracia, los estándares inciertos, etc. Otros argumentarían que estas regulaciones son absolutamente necesarias y, sin ellas, las corporaciones tienen libertad para emprender actividades cuestionables sin supervisión. Una cosa es cierta. Es extremadamente difícil hacer cumplir los estatutos y reglamentos contra las corporaciones y los tomadores de decisiones (ejecutivos y miembros de la junta).
Pregunta de práctica
Derek es director financiero de ABC, Inc. Después de años de ganancias decrecientes, Derek diseña un método para mejorar la apariencia del balance general de ABC. Derek crea un grupo de sociedades de responsabilidad limitada que son propiedad de ABC. ABC transfiere deuda corporativa a estas entidades, que se reporta fuera del balance principal y en las notas al pie de los estados financieros. Derek sabe que es probable que esta forma de divulgación convenza a los inversionistas de que ABC tiene una sólida posición financiera. ¿Derek ha cometido un crimen?
- Derek podría ser acusado de delitos en virtud de la Ley Sarbanes-Oxley, ya que ha proporcionado información falsa, un balance y registros falsos para atraer inversores. La Ley Sarbanes-Oxley protege a los inversores de los informes financieros fraudulentos de las corporaciones. La Sección 302 de la Ley exige que los altos funcionarios corporativos certifiquen personalmente por escrito que los estados financieros de la empresa cumplen con los requisitos de divulgación de la SEC y presentan fielmente en todos los aspectos materiales las operaciones y la situación financiera del emisor. La sección 404 de la Ley SOX de 2002 requiere que la gerencia y los auditores establezcan controles internos y métodos de información para garantizar la idoneidad de dichos controles. La Sección 802 de la Ley contiene las tres reglas que afectan el mantenimiento de registros; 1. Destrucción y falsificación de registros, 2. El período de retención para almacenar registros, 3. Registros comerciales específicos que las empresas necesitan almacenar, lo que incluye las comunicaciones electrónicas. En general, la Ley prohíbe que las empresas tergiversen la información sobre la corporación. https://www.investopedia.com/terms/s/sarbanesoxleyact.asp
Investigación académica
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