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¿Qué es la regla de riesgo? ¿Cómo funciona la regla de riesgo? Investigación académica sobre las reglas de riesgo
¿Qué es la regla de riesgo?
La regla de riesgo es una regla utilizada en impuestos para prohibir que un inversionista reclame o deduzca más pérdidas de las que realmente ha incurrido. En la ley fiscal, solo la cantidad real de riesgos y pérdidas es deducible o puede ser reclamada por un inversionista. La regla de riesgo también limita la cantidad que un inversionista puede deducir de su renta imponible, de acuerdo con esta regla, los inversores solo pueden deducir la cantidad que invirtieron de su renta imponible.
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¿Cómo funciona la regla de riesgo?
Los inversores reclaman pérdidas en un negocio o inversión para reducir su obligación tributaria. A raíz de la tendencia de algunos inversionistas a deducir más de lo que invirtieron o las pérdidas sufridas, se creó la regla del riesgo. Esta regla imposibilitó que los inversionistas reclamaran una cantidad que excediera las pérdidas deducibles. También está contenido en el código tributario que los inversionistas deben tener riesgo en una inversión antes de que se puedan deducir las pérdidas. La regla de riesgo se puede encontrar en la Sección 465 del Código de Rentas Internas (IRC), esta regla garantiza que las pérdidas reclamadas por los inversores sean válidas. Por lo tanto, los inversores no pueden deducir más de lo que realmente invirtieron en un negocio. La regla de riesgo también se aplica a los contribuyentes individuales, esta regla establece que un contribuyente solo puede deducir montos hasta las limitaciones de riesgo en un año fiscal determinado.
Investigación académica sobre reglas en riesgo
Limitaciones de actividad pasiva y en riesgo: se puede reducir la complejidad, Koppelman, SA (1989). Limitaciones de actividad pasiva y de riesgo: se puede reducir la complejidad. Impuesto L. Rev. , 45 , 97.
Corporaciones S y Accionistas bajo las Reglas en Riesgo de la Sección 465-Revisada, Bravenec, LL (1982). Corporaciones S y Accionistas bajo las Reglas en Riesgo de la Sección 465-Revisada. Ley de Impuesto. , 36 , 765.
Primas de riesgo variables en el tiempo para sociedades de inversión inmobiliaria: un modelo GARCH-M, Devaney, M. (2001). Primas de riesgo variables en el tiempo para sociedades de inversión inmobiliaria: un modelo GARCH-M. The Quarterly Review of Economics and Finance , 41 (3), 335-346. Este estudio emplea la metodología autorregresiva generalizada condicionalmente heterocedástica en la media (GARCH-M) para investigar el proceso de generación de rendimiento de los fondos de inversión en bienes raíces (REIT). La compensación entre el exceso de rentabilidad y la varianza condicional fue positiva tanto para los REIT de renta variable como para los hipotecarios, pero solo fue significativa para los últimos. Se encontró que los cambios en las tasas de interés y su variación condicional estaban inversamente relacionados con el exceso de rendimiento REIT. La ley fiscal de 1986 tuvo un impacto negativo en el exceso de rendimiento de ambos sectores REIT, pero el coeficiente fue significativo solo para los REIT hipotecarios. Se determinó que la especificación GARCH-M era más adecuada para la cartera de REIT hipotecarios que para la cartera de REIT de acciones.
Limitación de las pérdidas atribuibles a la deuda sin recurso: una defensa del sistema tradicional contra el concepto de riesgo, Coven, GE (1986). Limitación de las pérdidas atribuibles a la deuda sin recurso: una defensa del sistema tradicional frente al concepto de riesgo. California L. Rev. , 74 , 41.
La Aplicación de las Normas de Riesgo a las Sociedades de Responsabilidad Limitada, Cash, MS (1994). La Aplicación de las Reglas de Riesgo a las Sociedades de Responsabilidad Limitada. Revisión fiscal de Virginia , 14 , 483.
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