¿Cómo informar la depreciación para los impuestos? 

Es común que las empresas utilicen un método de información para la información financiera y un método diferente de depreciación para fines de información fiscal.

Para propósitos de informes financieros, tengo que mantenerme al día con mi vida útil y mi valor de salvamento. No puedo depreciar más allá de mi base depreciable. Cuando se trata de impuestos. Puedo depreciar el valor total. No tengo que preocuparme por el valor de salvamento.

¿Qué es el Sistema Acelerado de Recuperación de Costos Modificado (MACRS)?

El sistema de recuperación de costos acelerado modificado (MACRS) es un sistema de depreciación acelerada utilizado en los Estados Unidos. MACRS ofrece un sistema de recuperación de costos a través del cual los costos básicos o capitalizados de activos tangibles pueden recuperarse durante una vida específica del activo. Esta recuperación de costos se actualiza mediante deducciones anuales o depreciación fiscal del activo. La vida especificada de un activo durante la cual se pueden hacer deducciones anuales por depreciación del valor está contenida en el Código de Rentas Internas (IRC). El IRC también proporciona los activos específicos que pueden disfrutar de una depreciación acelerada bajo este sistema.

¿Cómo funciona el Sistema de Recuperación de Costos Acelerado Modificado?

MACRS se introdujo en los Estados Unidos en 1981, pero se denominó Sistema Acelerado de Recuperación de Costos (ACRS). El Congreso aprueba formalmente MACRS en 1987 después de la aprobación de la Ley de Reforma Fiscal de 1986. Cuando se introdujo ACRS, permitió la depreciación acelerada con el objetivo de alentar a las empresas y negocios a invertir en activos depreciables. Las empresas necesitan MACRS para la declaración de impuestos, y bajo este sistema, los activos tangibles pueden disfrutar de una mayor depreciación acelerada durante un período prolongado. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera la depreciación como una forma de deducción fiscal que permite a las empresas recuperar la base del costo capitalizado de los activos. A pesar de que MACRS es ampliamente reconocido por los organismos reguladores en los Estados Unidos, no está aprobado para informes externos por los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).

• MARCS es un sistema tributario que ofrece depreciación acelerada para activos tangibles, a través de esta depreciación, una empresa puede recuperar la base de costo de los activos a largo plazo durante un tiempo específico de la vida útil de los activos.
• La base de costo de los activos se recupera mediante deducciones anuales por depreciación del valor del activo.
• Los tipos específicos de activos que cubre MACRS y la vida específica durante la cual se realizan las deducciones anuales se especifican en el Código de Rentas Internas.
• MACRS ofrece una depreciación más alta y más rápida en los primeros años útiles de un activo.

Ejemplos de MACRS y Vida Útil de Activos

Los ejemplos de activos a los que se puede aplicar MACRS incluyen equipos pesados, maquinaria, computadoras, automóviles, muebles de oficina, tractores, almacenes, edificios, entre otros. La elegibilidad de los activos para MARCS y cuál debe ser su vida útil esperada está estipulada por el IRS. Existen varios tipos de activos y cada categoría tiene una vida útil diferente a las demás categorías. El IRS publicó algunas clases de activos y su vida útil, ejemplos son;

1. Automóviles, vehículos, computadoras, maquinaria de oficina, muebles y otros = 5 años
2. Mobiliario de oficina, enseres, maquinaria agrícola, vía férrea y otros = 7 años
3. Estructura agrícola, Embarcaciones, árbol frutal o vid y otros = 10 años
4. Alcantarillado municipal, Edificios agrícolas = 20 años.

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