Tabla de contenido
¿Qué es el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense? ¿Cómo funciona el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense? Máximo Crédito de la Oportunidad Estadounidense Reclamación Elegibilidad para el Crédito de la Oportunidad Estadounidense Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense vs. Crédito de Aprendizaje Vitalicio Investigación académica sobre el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense
¿Qué es el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense?
El Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC, por sus siglas en inglés) es un tipo de crédito que ayuda a los estudiantes y los hogares a pagar los gastos de educación postsecundaria. Este es un crédito por gastos de educación calificados pagados por estudiantes elegibles durante los primeros cuatro años de su educación superior (postsecundaria). Los contribuyentes individuales que tienen estudiantes a su cargo también pueden reclamar el AOTC. Los contribuyentes o estudiantes pueden beneficiarse del AOTC. los estudiantes elegibles pueden obtener un crédito fiscal de hasta $2500 sobre los primeros $4000 pagados como gastos de educación.
Volver a :CONTABILIDAD Y FISCALIDAD
¿Cómo funciona el crédito fiscal de la oportunidad estadounidense?
El Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC, por sus siglas en inglés) está contenido en la Sección 1004 de la Ley Estadounidense de Recuperación y Reinversión de 2009. Este crédito fiscal brinda alivio para los gastos de educación de los estudiantes en los primeros cuatro años de educación postsecundaria. Este crédito cubre alrededor de dos tercios de los gastos de educación de los estudiantes en las universidades, mientras que los de los colegios tienen acceso a la educación gratuita con la ayuda de la AOTC. El AOTC fue introducido en 2009 por Barrack Obama, un ex presidente de los Estados Unidos, este crédito fiscal estaba programado para durar hasta diciembre de 2017, pero a partir de 2017, el crédito fiscal no cambió incluso bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017.
Reclamación de crédito de máxima oportunidad estadounidense
La cantidad máxima que un estudiante elegible puede reclamar como Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense es $2500 de los primeros $4000 gastados como gastos de educación. Este crédito fiscal libera a los hogares de los gastos atribuidos a la educación postsecundaria de los estudiantes elegibles durante los primeros cuatro años de educación. Por ejemplo, si un estudiante elegible gasta $ 2000 en la tarifa de ingreso a la universidad y la compra de materiales, puede reclamar el 100% de la cantidad gastada, lo que significa que al estudiante le quedan $ 500 como crédito fiscal. Esto se puede reclamar en los próximos $ 2000 gastados como gastos de educación. A diferencia de otros créditos ta que no son reembolsables, AITC es parcialmente reembolsable hasta en un 40 %, lo que le permite a un estudiante elegible seguir recibiendo el 40 % del crédito restante después de que la obligación tributaria se haya reducido a cero.
Elegibilidad para el crédito American Opportunity
Los criterios de elegibilidad para el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC, por sus siglas en inglés) los establece el Servicio de Impuestos Internos. Estos criterios de elegibilidad son;
- El estudiante debe estar inscrito en una institución postsecundaria acreditada al menos a tiempo parcial en un año académico.
- El estudiante debe estar tomando cursos de grado o estudiando para obtener otras calificaciones educativas.
- Él / ella aún debe estar inscrito en la institución al comienzo del año fiscal.
- El estudiante no debe ser un convicto por un delito penal.
También existen gastos calificados que detalla el IRS, sobre los cuales se puede pagar el crédito fiscal, estos son los gastos de matrícula, gastos de libros, suministros, equipos y otros materiales destinados a fines académicos.
Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense vs. Crédito Vitalicio por Aprendizaje
Hay dos créditos fiscales principales para los que los estudiantes son elegibles en los Estados Unidos, el primero es el Crédito Fiscal de la Oportunidad Estadounidense (AOTC), mientras que el segundo es el Crédito de aprendizaje de por vida (LLC). El AOTC ofrece una cantidad máxima de $ 2500 de $ 4000 que pueden reclamar los estudiantes, mientras que la LLC ofrece un crédito de hasta $ 10, 000. Los estudiantes pueden reclamar la LLC en las siguientes categorías; tiempo parcial, tiempo completo, licenciatura, posgrado o tomando clases para un programa de adquisición de habilidades. Los estudiantes o los contribuyentes no pueden reclamar ambos créditos fiscales en el año fiscal sobre las ventas. Si bien la LLC no es reembolsable, el AOTC es parcialmente reembolsable.
Investigación académica sobre el crédito fiscal de oportunidad estadounidense
- [PDF] Beneficios fiscales para la educación superior : breve descripción general y efectos presupuestarios, Crandall-Hollick, ML y Keightley, MP (julio de 2012). Beneficios fiscales para la educación superior: breve descripción general y efectos presupuestarios. Biblioteca del Congreso, Servicio de Investigación del Congreso. [PDF]
- Disposiciones fiscales en la Ley de alivio del contribuyente estadounidense de 2012 (ATRA), Nunns, J., Rohaly, J. y Center, UBTP (2013). Disposiciones fiscales en la Ley de Alivio del Contribuyente Estadounidense de 2012 (ATRA) El debate sobre el precipicio fiscal culminó con la aprobación de la Ley de Alivio del Contribuyente Estadounidense de 2012 (ATRA). ATRA convierte en permanentes la mayoría de los recortes de impuestos promulgados en 2001 y 2003, parchea permanentemente el impuesto mínimo alternativo, extiende por cinco años las mejoras a los créditos tributarios de ingresos individuales originalmente promulgadas en la legislación de estímulo de 2009 y extiende temporalmente ciertas otras disposiciones tributarias. Este documento proporciona una descripción detallada de las disposiciones sobre impuestos individuales, corporativos y sucesorios en ATRA. [PDF]
Tendencias en los gastos tributarios , 1985-2016, Rogers, A., Toder, E. y Center, UBTP (2011). Tendencias en los gastos tributarios, 1985-2016. Tax Policy Center , 3. Beneficios fiscales por asistir a la universidad, Dynarski, S. y Scott-Clayton, J. (2016). Beneficios fiscales por asistir a la universidad (No. w22127). Oficina Nacional de Investigación Económica.- ¿Desgravaciones fiscales
rotas ? Evidencia de un experimento de información sobre créditos fiscales con 1 000 000 de estudiantes, Bergman, P., Denning, JT y Manoli, D. (2017). ¿Desgravaciones fiscales rotas? Evidencia de un experimento de información de crédito fiscal con 1,000,000 de estudiantes. Cada vez hay más pruebas de que los créditos fiscales para la universidad no afectan la inscripción universitaria. Esto puede deberse a que los futuros estudiantes no conocen los beneficios fiscales de los créditos o porque el diseño de los créditos fiscales no es propicio para afectar los resultados educativos. Nos enfocamos en cambiar la prominencia de los beneficios fiscales al proporcionar información sobre los beneficios fiscales para la universidad utilizando una muestra de más de 1 millón de estudiantes o posibles estudiantes en Texas. Enviamos correos electrónicos y cartas a los estudiantes que describían los beneficios fiscales para la universidad y hacíamos un seguimiento de los resultados universitarios. Para las tres muestras de estudiantes de último año de secundaria, estudiantes ya matriculados y estudiantes que habían solicitado ingresar a la universidad pero que actualmente no estaban inscritos, la información sobre los beneficios fiscales para la universidad no afectó la inscripción o reinscripción. Probamos si los efectos varían según los marcos de información y descubrimos que ningún grupo de tratamiento cambió los resultados de los estudiantes. Concluimos que la prominencia no es la razón principal por la que los créditos fiscales para la universidad no afectan la inscripción.
Borrar