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Tabla de contenido
¿Qué es el Anexo A? ¿Cómo se utiliza el Anexo A? Investigación académica sobre el Anexo A
¿Qué es el Anexo A?
En los Estados Unidos, los contribuyentes presentan sus declaraciones anuales de impuestos sobre la renta ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) utilizando el formulario 1040 estándar. El Anexo A es un archivo adjunto al formulario 1040 que permite a los contribuyentes informar gastos elegibles o deducciones detalladas que los ayudarán a reducir sus obligaciones tributarias. Además de presentar un formulario 1040, los contribuyentes que acumularon gastos que pueden hacerlos elegibles para deducciones de impuestos pueden presentarlos utilizando el Anexo A.
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¿Cómo se usa el Anexo A?
En general, los gastos elegibles o las deducciones detalladas que las personas pueden presentar en un Anexo A se dividen en siete categorías. El IRS no reconoce los gastos fuera de las categorías designadas para fines de deducción de impuestos. Estas categorías son;
- Gastos en caridad
- gastos médicos dentales
- gastos de trabajo
- Intereses que pagan los individuos
- Impuestos que pagan las personas
- Pérdidas por hechos fortuitos y robos, y
- Otras deducciones misceláneas.
El formulario Schedule A es opcional, es decir, los contribuyentes pueden optar por adjuntarlo a su formulario Standard 1040 o de otra manera. Al usar el Anexo A, los contribuyentes solicitan deducciones usando la categoría que producirá las deducciones más altas. A través del Anexo A, los ingresos brutos ajustados (AGI) de los contribuyentes se reducen después de que se hayan realizado las deducciones detalladas. Además de las categorías de deducciones detalladas que se permiten en el Anexo A, existen pautas sobre dónde se espera que los contribuyentes enumeren sus gastos deducibles. La deducción detallada es una alternativa a la deducción estándar que se resta del AGI de los contribuyentes. El uso de deducciones detalladas le permite a un contribuyente usar la categoría de deducción que otorgará la deducción más alta, pero esto también significa que el contribuyente debe realizar un seguimiento de todos los gastos deducibles. Llevar un registro de los gastos deducibles es una tarea abrumadora, por eso muchos contribuyentes utilizaron la deducción estándar en lugar de las deducciones detalladas. Los contribuyentes que utilizan deducciones detalladas deben conservar todos los recibos, facturas y cheques que muestren sus gastos deducibles. Los contribuyentes que detallan sus gastos deducibles disfrutan de más deducciones fiscales que aquellos que utilizan la deducción estándar. En algunos casos, los contribuyentes optan por las deducciones detalladas cuando el monto total deducible mediante la deducción estándar es menor que el monto deducible mediante las deducciones detalladas. Los gastos que son elegibles para deducciones de impuestos incluyen gastos médicos, gastos dentales, donaciones a organizaciones benéficas, pérdidas por hechos fortuitos y pérdidas por robo y otros. Generalmente,
Investigación académica sobre el Anexo A
Una tendencia impositiva: el aumento de la complejidad, los formularios y las cargas de papeleo, Keating, D. (2005). Documento de política de la NTU , 116 . La complejidad fiscal está aumentando. Una de estas situaciones es la última evaluación de la carga de papeleo actual creada por el Departamento del Tesoro, casi en su totalidad explicada por el IRS (Servicio de Impuestos Internos), en total 7640 millones de horas ahora, según el registro de la OMB (Oficina de Administración y Presupuesto) . Esto equivale a casi 3,82 millones de empleados que trabajan cuarenta horas a la semana cada año y tienen solo dos semanas de vacaciones.
Impuesto federal sobre la renta de la madera: una clave para las preguntas más frecuentes, Haney, HL, Siegel, WC y Bishop, LM (2001). Servicio Forestal del USDA, Región 8, TP-034, abril de 2001 . Este documento evalúa las situaciones más generales que enfrentan los contribuyentes no corporativos al estimar el impuesto sobre la renta federal sobre las explotaciones madereras. Los autores analizan las perspectivas de cada situación con la ayuda de un formato de 3 columnas. Las columnas incluyen el tipo de actividad forestal, la forma de calificar para un tratamiento fiscal óptimo y los formularios de declaración e impuestos. Las respuestas recibidas son esencialmente concisas y los contribuyentes deben consultar las otras fuentes de información enumeradas al final de este documento para una discusión más detallada sobre estos temas.
Modelado y promulgación de sistemas de flujo de trabajo, Ellis, CA y Nutt, GJ (1993, junio). En Conferencia Internacional sobre Aplicación y Teoría de Redes de Petri (pp. 1-16). Springer, Berlín, Heidelberg.Este artículo investiga las ICN (Redes de Control de Información) tomadas de las redes de Petri de alto nivel como una herramienta de flujo de trabajo de oficina de modelado. Los autores, primero, elaboran cuidadosamente la noción de flujo de trabajo y luego, proporcionan una definición formal e informal del CIE. Explican su utilidad con la ayuda de un ejemplo de análisis. Otro uso de los ICN es como base para la implementación y aplicación de sistemas de coordinación del trabajo de oficina que proporcionan un entorno basado en la red informática para ayudar en el seguimiento, la programación y la ejecución del trabajo de oficina. Estos sistemas deben ser robustos, confiables, flexibles y fáciles de usar. Los autores presentan un mecanismo para el manejo de excepciones y cambios dinámicos. El resumen del artículo ha concluido con los desafíos de investigación a cumplir en el futuro.
Deducciones fiscales para individuos: un resumen, Lowry, S. (2014). Servicio de Investigación del Congreso, Washington . Hay una opción para cada contribuyente que puede reclamar deducciones mientras presenta su declaración de impuestos. Las deducciones tienen 4 objetivos principales en el código tributario: (i) dar cuenta de gastos personales inusuales, grandes y esenciales, por ejemplo, gastos médicos pendientes (ii) fomentar un tipo específico de actividades, por ejemplo, contribuciones caritativas y de propiedad de vivienda (iii) liberar el carga fiscal pagada a los gobiernos locales y estatales (iv) para hacer un ajuste por el costo de obtener ingresos, por ejemplo, gastos no reembolsados del empleado. Las personas pueden tomar algunas deducciones de impuestos incluso si no detallan.
¿Cómo les iría a los propietarios de pequeñas empresas con un impuesto a las entidades comerciales?, Knittel, MJ y Nelson, SC (2011). Diario Tributario Nacional , 64 (4), 949. El enfoque principal de este documento es investigar cómo les irá a los propietarios de pequeñas empresas bajo un impuesto de entidad comercial. Hubo fallas en el análisis previo del efecto del código tributario en los propietarios de pequeñas empresas debido a la falta de definiciones claras y limitaciones de datos. Este documento utiliza una nueva fuente de datos que proporciona una definición matizada del propietario de una pequeña empresa. Los autores proponen tabulaciones que cuantifican muchas características fiscales de los propietarios de pequeñas empresas para el año fiscal 2007. Utilizan sus hallazgos para comprender cómo les puede ir a los propietarios de pequeñas empresas con una determinada oferta de reforma empresarial que aplica una tasa fija a todos los ingresos comerciales, independientemente de la forma organizativa.
Archivo maestro de ganancias de la administración del seguro social: información de antecedentes, Olsen, A. y Hudson, R. (2009). Soc. Segundo. Toro. , 69 , 29.La SSA (Administración de la Seguridad Social) obtiene informes de ingresos de la población activa de los Estados Unidos todos los años. La información de ingresos se utiliza para administrar los programas de SS (seguridad social) y para hacer investigaciones sobre las poblaciones. Los requisitos administrativos de la SSA han cambiado ahora y, en consecuencia, hay muchos cambios en la fuente básica de datos de ganancias de la SSA llamada Archivo maestro de ganancias. Este documento actúa como un recurso para los investigadores que utilizan información sobre ganancias para revisar los patrones de trabajo y sus implementaciones. Es un recurso para administradores y formuladores de políticas que deben comprender la información utilizada en la organización de los programas de la ley actual y la información disponible para posibles cambios en estos programas.
Tributación y composición de la cartera de los hogares: evidencia de EE. UU. de las décadas de 1980 y 1990, Poterba, JM y Samwick, AA (2003). Revista de Economía Pública , 87 (1), 5-38.Este artículo evalúa la relación en el conjunto de activos propiedad de los hogares, las acciones de cartera y las tasas marginales de impuesto a la renta de los hogares. Utiliza información de los años 1983, 1989, 1992 y 1995 SCF (Encuestas de Finanzas del Consumidor). Los autores proponen un nuevo algoritmo para imputar tasas de impuestos marginales federales a los hogares. Los hallazgos son que la tasa impositiva marginal de un hogar tiene un impacto significativo en las decisiones de asignación de activos. La probabilidad de que un hogar posea activos con ventajas fiscales tiene una fuerte relación con su tasa impositiva sobre la renta general. El monto de la inversión a través de cuentas con impuestos diferidos [por ejemplo, IRA y planes 401(k)] es una función creciente de la tasa impositiva marginal de un hogar.
El impacto de los pisos y las eliminaciones graduales en las decisiones de los contribuyentes y la comprensión de las tasas impositivas marginales, Rupert, TJ, Single, LE y Wright, AM (2003). Revista de la Asociación Estadounidense de Impuestos , 25 (1), 72-86.Este documento investiga los impactos de las eliminaciones graduales y los pisos en la capacidad de los contribuyentes para estimar sus tasas impositivas marginales precisas y cómo pueden influir en las decisiones de inversión según la tasa impositiva. Los autores hicieron un escenario experimental y les pidieron a los contribuyentes que optimizaran sus ingresos después de impuestos seleccionando entre un bono imponible y no imponible. Asignaron a cada participante a 1 de 3 sistemas impositivos, es decir, baja complejidad y sin pisos, complejidad media y 1 piso y alta complejidad con eliminación gradual y un piso. En todas las condiciones, la tasa impositiva marginal efectiva permaneció igual. El rendimiento de la decisión fue mucho mejor para los participantes que se encontraron con el sistema de baja complejidad en comparación con los de media y alta complejidad.
Determinantes del uso del preparador de impuestos: Evidencia de datos de panel, Christian, CW, Gupta, S. y Lin, S. (1993). Diario Tributario Nacional , 487-503. Este documento investiga cuáles son los factores causales del uso del preparador de impuestos. Los autores presentan nueva evidencia sobre los determinantes vinculados al uso de preparadores de la declaración de impuestos a partir de un panel balanceado de información de declaración de impuestos a nivel micro para el año 1982 a 1984.
Determinantes pagados del preparador de impuestos ampliados y reexaminados, Ashley, T. y Segal, MA (1997). Public Finance Review , 25 (3), 267-284. Este documento recopila datos del panel de uso público individual de 1988 y evalúa los factores causales del uso de los preparadores de impuestos pagados mediante la inclusión de una variable que comprende la importancia de los dólares estadounidenses relacionados con los ingresos adjuntos a los anexos. Los hallazgos son que para cada cuadro, los dólares estadounidenses relacionados con los ingresos son importantes y tienen una correlación positiva con el uso de un preparador de impuestos pagado mientras se presentan los cuadros E y B. Las posibilidades de utilizar apoyo fiscal profesional aumentan en un cuatro por ciento y en un 1,6 por ciento por cada 10 000 USD. de dólares estadounidenses relacionados con los ingresos. Los autores encontraron la ayuda del Anexo E para evaluar las variables de medición del dólar en forma logarítmica.
El impacto de los agentes inteligentes integrados en las decisiones de declaración de impuestos, Masselli, JJ, Ricketts, RC, Arnold, V. y Sutton, SG (2002). Revista de la Asociación Estadounidense de Impuestos , 24 (2), 60-78.Este documento destaca el efecto de los agentes inteligentes integrados en el sistema sobre las decisiones de declaración de impuestos. Este artículo muestra los resultados de un experimento fiscal computarizado que tiene consistencia con las expectativas. Para los nuevos contribuyentes, las banderas de auditoría integradas tienden a realizar ajustes conservadores extremos que conducen a ingresos imponibles informados considerablemente más altos que tienen relación con las contrapartes que no tenían acceso a las banderas de auditoría integradas en el software. Por otro lado, los contribuyentes informados se mantuvieron en el mismo nivel de ingresos imponibles y obligaciones tributarias asociadas a pesar de las posibles advertencias del software de auditoría.
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