¿Qué son las Transacciones Especiales en Inventario?

A continuación, analizaremos cómo crear asientos de diario para las siguientes transacciones especiales:

• Devoluciones
• Descuentos
• asignaciones
• Costos de transporte

La forma en que se manejan estas transacciones es única para el comprador y el vendedor. Abordamos cada lado de la transacción a continuación. 

Transacciones Especiales para el Comprador

¿Cómo contabilizar las devoluciones de compras y las ventas?

Una devolución es algo que un comprador compra y recupera. Si compramos algún inventario y algo sale mal, debemos devolverlo. 

Los efectos de la devolución son los contrarios a la transacción de compra original. Si lo compramos de una manera y lo ponemos en nuestros libros como una entrada de diario de una manera; entonces, si lo devolvemos, va a ser al revés. El débito se convierte en crédito el crédito se convierte en débito. 

Por ejemplo, cuando se compra inventario, se debita la cuenta de inventario de mercancías, lo que significa que nuestro inventario aumenta. Nuestro efectivo baja, por lo que se acredita. 

Si regresamos, Efectivo o Cuentas por pagar (dependiendo de cómo lo pagó) será el débito, porque vuelve a subir. Entonces el inventario de mercancías va a ser el crédito, porque baja. 

Contabilización de provisiones de inventario

Concesiones es cuando la empresa te permite mantener el inventario con descuento o sin pagar por él. No estoy devolviendo el inventario; más bien, la compañía simplemente reembolsa parte o la totalidad del monto de la compra. 

Para registrar esto, el asiento del diario seguiría siendo el mismo. No va a cambiar porque no nos importa el inventario físico, nos importa el valor del inventario. Todavía estamos perdiendo el valor del inventario y lo estamos sacando de nuestras cuentas por pagar o de nuestro efectivo.

Entonces, nuestro Efectivo (sube) o nuestras Cuentas por Pagar (baja) serán debitados por el monto de la provisión. Nuestro inventario será acreditado por el valor de la asignación. 

¿Contabilización de un descuento de compra? 

Un descuento de compra es un descuento por pronto pago aplicado a una compra. Hay diferentes tipos de descuentos: 

• Descuento de cliente  : un descuento de cliente es un precio de venta en artículos. La tienda te está incentivando a comprar. Si lo compras, obtienes un descuento sobre el precio completo normal. Para el comprador, el descuento se retira en el momento de la compra, por lo que en realidad no lo verá en las entradas del diario.
• Descuento comercial : un descuento comercial es un poco diferente. Si compra una cantidad mayor de un artículo, obtiene un precio de descuento por artículo en la venta al por mayor. Esto se dirige principalmente a los revendedores (distribuidores o minoristas) del artículo. El vendedor lo está incentivando nuevamente para que compre una cantidad mayor. Una vez más, el monto del descuento generalmente no aparecerá en las entradas del diario. 
• Descuento por pronto pago: un descuento por pronto pago incentiva a los clientes a pagar antes. Esto solo sucede cuando estás pagando a cuenta. Como Comprador, está utilizando sus Cuentas por pagar. El vendedor le proporciona. términos como, 2/10, neto 30. Esto significa que obtiene un 2% de descuento si paga dentro de los 10 días. Si no, el pago total vence dentro de los 30 días. 

Para el comprador, si paga durante el período de descuento, la cuenta de inventario se reduce por el monto del descuento. 

Lo primero, voy a debitar todo el importe de las cuentas por pagar por todo el importe de la factura sin el descuento. 

A continuación, voy a acreditar en efectivo el monto a pagar menos el monto del descuento (el monto que realmente estoy pagando). 

Recuerde, nuestros débitos y nuestros créditos tienen que ser iguales. En este momento, no lo son porque las cuentas por pagar son una cierta cantidad y el efectivo es esa cantidad menos el descuento. 

Lo tercero que tengo que hacer es acreditar el inventario. Estoy bajando el valor de mi inventario por lo que sea el monto descontado. Esto equilibrará los débitos y créditos. 

Recuerde, la cuenta de inventario es el valor de compra de todo el inventario. No significa el valor real o minorista de la misma. 

Contabilización del costo de transporte

La parte responsable o la parte que paga si usted es el responsable, entonces usted es quien paga el costo del flete. 

Del lado del comprador, si el riesgo es de pérdida durante el tránsito (es decir, el punto de envío) lo asume el comprador, se llama Punto de Envío FOB (Free-On-Board). Si el Comprador no asume la responsabilidad hasta la entrega, entonces se denomina Destino FOB. 

El comprador tomaría ese costo de envío y lo pondría en nuestro inventario porque es parte del costo del inventario para llevarlo a nuestras instalaciones. 

Acreditaríamos Efectivo y debitaríamos Inventario. 

¿Qué son las Transacciones Especiales para el Vendedor de Inventario?

Las transacciones especiales que ocurren con la venta de inventario a los clientes incluyen:

• Costo de Transporte
• Devoluciones, y
• asignaciones

Cada uno se discute a continuación. 

Transacciones especiales para el vendedor

¿Quién paga el costo del transporte? 

La parte responsable de pagar el costo del flete depende de la parte que asuma este riesgo. Si el Comprador asume el riesgo de pérdida o responsabilidad en el momento del envío, se conoce como Envío FOB. 

Si el riesgo de pérdida durante el tránsito es asumido por el vendedor, es decir, termina en el punto de destino, entonces los términos de envío se conocen como destino FOB (Free-on-Board). Por lo tanto, el vendedor mantiene el riesgo o la responsabilidad por la pérdida hasta el momento de la entrega. El vendedor es el que paga específicamente por ello.

¿Cómo hacer una entrada de diario para los costos de transporte? 

Con el envío FOB, si usted es la parte responsable, puede agregar el costo del transporte al costo del inventario y gastarlo cuando se venden los bienes. 

Como vendedor, con FOB Destination, el proceso es un poco diferente. Ya hemos vendido el inventario cuando lo enviamos. Por lo tanto, no puedo agregar el costo de envío a los costos de inventario. Este es un gasto adicional que asumo. Voy a tener que contabilizar esto en su propia cuenta, y lo llamaré algo así como gastos de envío o gastos de transporte. 

Entonces, si se trata de un envío FOB, lo incluiremos en el inventario si usted es la parte responsable. Si no eres la parte responsable, no haces nada,

Si es destino FOB y usted es la parte responsable, lo ponemos en gastos de envío.

¿Cómo registrar la devolución del inventario vendido? 

Una devolución de ventas es cuando un vendedor vende un artículo del inventario y luego lo devuelve. Los efectos de la devolución son los contrarios a los de la compra original. 

Vamos a reclamar este como devoluciones de ventas y descuentos. Esta es una especie de cuenta secundaria que nos permite saber que esto es lo que vendimos y esto es lo que se devolvió. Es por eso que usamos una cuenta diferente que simplemente reduce los ingresos por ventas. 

Entonces, cargamos la cuenta Devoluciones de Ventas. 

Debitamos el inventario, a medida que aumenta el inventario.  

Luego acredita Efectivo y Cuentas por cobrar (cualquiera que haya utilizado).

Finalmente, acredita el costo de los bienes vendidos.

¿Cómo contabilizar una asignación por costo de producto defectuoso? 

Una reducción de asignación es el costo de la mercancía defectuosa o no aceptada que emite un vendedor. 

Si damos una asignación, en realidad no recuperaremos el inventario. Lo estamos quitando de nuestros ingresos. 

Para ello, en primer lugar, debitamos las devoluciones de ventas y las rebajas por dicho importe. 

Luego acreditamos nuestro efectivo o cuentas por cobrar (sin embargo pagaron). 

Nota: no estoy tocando los COG. Y, no estoy tocando el inventario. 

¿Cómo reconocer los descuentos de ventas? 

Las empresas suelen dar descuentos a los compradores que pagan dentro de un período específico. Por ejemplo, 2/10/ net 30, significa un 2 % de descuento si el comprador paga dentro de los 10 días posteriores a la recepción de la factura. Entonces, necesitamos un método para contabilizar este 2% de descuento. 

De la venta original, vamos a recibir efectivo cuando se pague, por lo que debitamos las Cuentas por Cobrar. Estamos vendiendo inventario, por lo que acreditamos inventario. Tenemos un gasto por los bienes, por lo que acreditamos los COG. Luego debitamos los ingresos por ventas. 

Para contabilizar la asignación, debitamos la cuenta de descuento de ventas, que se incrementa por el monto del descuento.

Finalmente, lo voy a sacar de mis cuentas por cobrar como un crédito por el monto total.

Nota: no lo estoy poniendo en los ingresos por ventas. Afectará los ingresos, pero lo estoy poniendo en descuentos específicamente porque nuevamente quiero mostrar lo que vendí en total en ingresos. Esto es lo que tuve que quitar debido a un descuento.

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