Cómo analizar un estado financiero 

El análisis de un estado financiero comienza con el registro de todas las transacciones relevantes en ese estado. El primer paso será registrar todas nuestras transacciones en un Cuadro de Análisis. El segundo paso será traducir esa información a los Estados Financieros. 

Lo guiamos a través de estos pasos a continuación. 

Creación del gráfico de análisis

La empresa Alpha, nuestra empresa de muestra, está realizando las siguientes transacciones. A continuación explicamos cómo se registra cada una de estas transacciones en el cuadro de análisis. 

transacción 1

Este lo estamos tratando con la compañía alfa. Entonces, vamos a usar un gráfico que se parece a esto. Estas son las cuentas que se verán afectadas. ¿Cuánto y suben o bajan?

La empresa Alpha recibió una inversión en efectivo de 8.000 de un amigo a cambio de acciones ordinarias. La primera pregunta que me hago es, ¿hay efectivo de por medio? Por lo general, el efectivo está involucrado, no siempre, pero la mayoría de las veces, el efectivo estará involucrado. 

Dice que recibimos ocho mil dólares en efectivo. El efectivo sube, así que voy a poner 8.000 positivos en efectivo.

Ahora tenemos que tener algo en el otro lado, porque, recuerda, tiene que hacer que la ecuación contable sea igual. 

La ecuación contable es activos es igual a pasivo más capital. Entonces, si tenemos 8,000 en activos, eso significa que 8,000 tienen que estar en el pasivo o en el patrimonio de los propietarios.  

El otro lado de esto serían las acciones ordinarias. Nuestras acciones comunes también están subiendo en 8,000. La inversión en nuestra empresa está aumentando, por lo que también agregaremos 8,000 en acciones ordinarias. 

Sabemos que vamos a tener que hacer un estado de flujo de caja. Entonces, voy a seguir adelante y darme una pequeña nota que dice dónde caería esto en el estado de flujo de efectivo. 

Las tres actividades que se encuentran en el estado de flujo de efectivo son la actividad operativa, la actividad de inversión y la actividad financiera. Entonces, vamos a seguir adelante y marcar esto como una actividad de financiación poniendo notas que digan “FA” al costado. 

transacción 2

La transacción dos dice que la compañía alfa compró suministros por mil dólares en efectivo. El efectivo está involucrado. ¿Qué está haciendo mi efectivo?

Está bajando esta vez porque pagamos mil dólares en efectivo. Voy a poner menos mil en efectivo. Nuevamente, usamos paréntesis para anotar negativo.

Recuerde, tenemos que tener otra parte aquí para que la ecuación contable sea igual. En esta situación, el otro lado serían los suministros, que en realidad es otro activo. Entonces, acabo de intercambiar activos. Quiero poner mil dólares en suministros. Esto equilibrará la ecuación contable. 

Nota: es posible que desee agregar una pequeña nota nuevamente aquí de que esto será una actividad operativa (porque esto es solo cosas del día a día). 

Transacción tres

La empresa Alpha pagó dos mil dólares en efectivo para adquirir equipos. El efectivo está involucrado y está bajando. Entonces, vamos a poner 2000 negativos en efectivo. El otro lado va a ser el equipo, y va a subir en 2000. Agregue 2000 positivos al equipo. Y la ecuación contable ahora está equilibrada. 

Nota: Es posible que desee anotar que el equipo es un activo productivo a largo plazo. Entonces, esto se registraría en el estado de flujo de efectivo como actividad de inversión. 

Transacción cuatro

Tt dice que la compañía alfa compró $1,400 adicionales en suministros a cuenta. No se trata de dinero en efectivo, ya que los suministros se compran a cuenta. Se espera que paguemos 1400 en una fecha posterior. Por esa razón, es una responsabilidad. Estas van a ser nuestras cuentas por pagar. Entonces, en cuentas por pagar, vamos a poner $1,400, porque nuestro saldo aumenta. Así que vamos a poner eso como un valor positivo. También estamos recibiendo suministros, por lo que nuestros suministros aumentan otros $1,400.

Ahora bien, esta no va a ser una actividad operativa, financiera o de inversión. De hecho, no va a tener ninguna actividad. No hay efectivo involucrado, por lo que no habrá ningún estado de reconocimiento de flujo de efectivo en esta transacción por sí misma. 

Transacción cinco

La empresa Alpha obtiene $1,240 en efectivo al consultar con los clientes. Hemos hecho algunos trabajos, nuestros clientes nos han pagado $1,240 en efectivo. Entonces, pusimos $1,240 positivos en efectivo. Este es dinero que he ganado, por lo que hará que aumenten nuestras ganancias retenidas. Entonces, puse $ 1,240 positivos en ganancias retenidas. 

Nota: pondré una nota de que se trata de operaciones del día a día y se incluye en la actividad operativa. También voy a poner una nota de que esto es un ingreso. 

Transacción Seis

La empresa Alpha pagó $400 de renta a un arrendador por el edificio donde se ubican sus instalaciones. Podemos suponer que la empresa pagó en efectivo, a menos que diga lo contrario. Pondré $400 negativos en efectivo. Necesitamos poner algo en el otro lado para equilibrar la ecuación contable. Entonces, puse $ 400 negativos en mis ganancias retenidas, que disminuyen.

Nota: Estas son las operaciones del día a día, por lo que ponemos una nota de que se trata de una actividad operativa. Porque este algo que vamos a utilizar, también podemos indicar que será un gasto para su posterior registro en la cuenta de resultados. 

transacción 7

La empresa Alpha pagó $600 en efectivo para el salario de su único empleado. ¿Qué está haciendo mi efectivo? Está bajando, porque yo lo pagué. Entonces, vamos a poner $600 negativos en efectivo. Debido a que estoy pagando en efectivo, mis ganancias retenidas disminuyen. 

Nota: Escribo una nota de que esta es una actividad operativa, ya que estoy pagando un salario. Esto nuevamente será un gasto, porque estoy pagando por servicios ya realizados. 

transacción 8

Alpha Company brindó servicios de consultoría por $1200 a cuenta y alquiló sus instalaciones a un cliente por $200 en efectivo. Entonces, hay un par de cosas sucediendo aquí. El efectivo está involucrado. ¿Qué está haciendo nuestro efectivo? I

En una situación, está subiendo, eh, ¿cuánto está subiendo nuestro efectivo en $200? Pusieron $ 1200 en la cuenta, por lo que se espera que los recibamos. Así que nuestras cuentas por cobrar aumentan $1200 porque se espera que las recibamos. 

Ahora en total bajo los activos que es $1400. Entonces, necesitamos tener algo que compense eso o equilibre la ecuación contable. 

Hemos hecho dos cosas. Hemos proporcionado un servicio y hemos proporcionado una instalación. Vamos a poner $1400 en ganancias retenidas porque ha hecho que nuestras ganancias retenidas aumenten.

Nota: Estas son las operaciones del día a día, así que voy a poner una nota de que se trata de actividades operativas. Además, esto es un ingreso porque les he brindado un servicio.

transacción 9

Las personas que nos debían dinero en la transacción 8. Nos debían $1200 que estaban registrados en nuestras cuentas por cobrar. Pagaron su factura, por lo que debemos reconocer eso ahora. El efectivo está involucrado porque así es como pagan su factura. Nuestro efectivo está subiendo $1200.

Nota: No vamos a poner esto en ganancias retenidas como ingreso porque ya lo registramos como ingreso en ganancias retenidas en la transacción 8. No queremos registrarlo como ingreso dos veces.

Se están deshaciendo de lo que nos deben. Por lo tanto, tenemos que quitarlo de las cuentas por cobrar. Entonces, diremos $ 1200 negativos en cuentas por cobrar. Eso se deshace de su factura. 

Nota: Estas son nuestras operaciones diarias, por lo que se trata de una actividad operativa. Pero, la oa solo se refería a los doscientos dólares, no a los $1200.

transacción 10

La empresa Alpha pagó $1000 como liquidación parcial por la compra de los suministros a cuenta, que era de la transacción cuatro.

Como recordatorio, en la transacción cuatro, compramos $1400 de suministros a cuenta. En esta transacción, vamos a liquidar mil dólares de esa cuenta.

El efectivo está bajando porque estamos pagando nuestro pasivo. Entonces, diremos $ 1,000 negativos en efectivo. El otro lado de la ecuación será reducir nuestras cuentas por pagar en $1,000.

Nota: Esta será una actividad operativa

Transacción 11

La compañía Alpha liquidó y pagó $200 en dividendos en efectivo a su propietario. El efectivo está bajando porque lo estamos pagando. Entonces, pondremos $ 200 negativos en efectivo. La otra parte de eso serían los dividendos, lo que nuevamente afecta las ganancias acumuladas.

Por lo tanto, hace que mis ganancias retenidas disminuyan en $200. Esto hace que la ecuación contable sea igual.

Nota: Debido a que se trata de liquidar o pagar a inversionistas y acreedores, esta será una actividad de financiamiento. Esto se trata específicamente de los dividendos, así que haré una nota indicando los dividendos.

Totalización del catálogo de cuentas

Lo último que tenemos que hacer antes de empezar a hacer los estados financieros va a ser el total. Totalizamos cada columna sumando y restando.

En nuestro escenario, la suma de efectivo será 5440. 

Las cuentas por cobrar serán cero, porque recuerde que la persona pagó eso. 

Los suministros serían 2.400.

El equipo será de 2.000.

Las cuentas por pagar serían 400.

Las acciones comunes serían 8,000,

Las utilidades retenidas serían $1,440.

Mirando la ecuación contable, los activos son iguales a los pasivos más el patrimonio. La suma de todos mis bienes va a ser 9840. 

Si tuviera que sumar todos mis pasivos en capital, eso nuevamente me daría $ 9,840.  

Creación de los estados financieros

Estamos listos para tomar la información del Cuadro de Análisis e ingresarla a los Estados Financieros.

Nuestros estados financieros son el estado de resultados, el estado de ganancias retenidas, el balance general y el estado de efectivo.

Creación del estado de resultados

Voy a comenzar agregando el nombre de mi empresa en la parte superior. Esta es la compañía alfa. Este es el estado de resultados, y esto es para el año que finaliza el 31 de diciembre de 2020. Esto dice que esto es lo que hemos hecho en el transcurso del año que finaliza el 31 de diciembre. 

El estado de resultados se compone de dos partes: ingresos y gastos. Por lo tanto, vayamos primero a los ingresos.  

Registro de ingresos

Tenemos dos tipos de ingresos para Alpha Company:

• Ingresos por consultoría, que es nuestro principal tipo de ingresos; y 
• Ingresos por alquiler: alquiler de una instalación.

Tenemos ingresos por consultoría de $1240 de la Transacción 5. También tenemos ingresos por consultoría en la transacción 8 por $1200, para un ingreso total por consultoría de $2440. Tenemos $ 200 en ingresos por alquiler. Esto nos da un ingreso total de $2640. 

Gastos de registro

Ahora vamos a entrar en nuestros gastos. Tuvimos un par de tipos de gastos. En la transacción seis, tuvimos un gasto de alquiler de $400. También tuvimos en la transacción 7 en la que pagamos a nuestros empleados $600 en salarios. Registramos esto como un gasto de salario. 

Tenga en cuenta que ambos números son positivos en mi estado de resultados. Considerando que, teníamos un negativo en el gráfico. Eso es porque lo estamos viendo específicamente desde los gastos, no desde las ganancias retenidas. Los gastos aumentaron, pero las utilidades retenidas disminuyeron. Es por eso que fueron negativos en el gráfico,

Si sumamos estos dos gastos, nos dará un gasto total de $1000. Lo empujamos hacia un lado para los gastos totales. 

También sabemos que a partir de la ecuación de ingresos, los ingresos menos los gastos nos dan el ingreso neto. Entonces, $2640 menos $ 1000 nos da $1640. Y va a ser de doble línea porque esa es la última cifra en este estado financiero. 

Hemos terminado con los cálculos. Esta es nuestra cifra final. Esa es la cuenta de resultados. 

Creación del estado de ganancias retenidas

En el estado de ganancias retenidas, sigue siendo para el año que finaliza el 31 de diciembre. Esto muestra lo que hemos hecho a lo largo del año.

Vamos a comenzar estos anticipos de estado con nuestras ganancias retenidas iniciales o cuál era nuestro saldo de ganancias retenidas al 1 de enero.

Somos un negocio nuevo, así que no tenemos nada. Todos nuestros saldos comienzan en cero, sin importar lo que haya invertido en ellos. A eso le vamos a agregar el ingreso neto que acabamos de encontrar, que es $1640. De eso vamos a restar los dividendos de la Transacción 11. Tuvimos $200 de dividendos pagados. tEso nos dará una utilidad retenida final de $ 1444. Entonces, ese es mi último número con doble línea. 

¿Creando el Balance General?

Ahora vamos a ir al balance de nuevo. Nuestro nombre está en la parte superior. Esta vez no dice para el final del año. Esto se debe a que una hoja de balance nuevamente nos dice exactamente cuál es el saldo a esa fecha, no lo que hemos hecho o cómo ha cambiado a lo largo del año. 

El balance se divide en activos, pasivos y patrimonio. Entonces, vamos a comenzar con los activos primero. Tenemos algunos de ellos. Entonces, el primero con el que vamos a tratar es el efectivo. 

Nuestro saldo de efectivo a partir de esa fecha será de $5440. Obtenemos eso de la parte inferior de la columna. Tenemos cuentas por cobrar. Teníamos cuentas por cobrar pero fueron pagadas. Por lo tanto, podría agregar cuentas por cobrar aquí y tener un saldo de cero.

Tenemos un saldo de suministros de $2400. Entonces, tenemos un saldo de equipo de $2000. Entonces, si sumamos todos los activos, eso nos dará un saldo total de activos de $ 9840. Y vamos a duplicar esta línea porque hemos terminado con los cálculos. No vamos a agregar nada a ese número, no vamos a

Ahora vamos a los pasivos. Tenemos cuentas por pagar. Voy a poner las cuentas por pagar allí: nuestro saldo es de $400. Entonces, puedo decir que la suma de mis pasivos totales también es 400,

Entonces tenemos equidad. El capital tiene dos partes: las acciones ordinarias y las ganancias retenidas. Entonces, el saldo de acciones comunes es de $8,000. Mi saldo de ganancias retenidas es de $1440. 

Ahora puede obtener eso en dos lugares: nuestro gráfico preparado o del estado de ganancias que acabamos de completar. Sume eso, y va a dar una equidad total de $9440. 

 Si sumo mi pasivo y mi capital, me dará un pasivo total en capital de $ 9840, que nuevamente coincide con los activos. Entonces, sabemos que nuestra ecuación contable es igual o balanceada. 

Creación del estado de flujo de efectivo

Ahora lo último que vamos a tener que hacer es el estado de flujo de caja. El estado de flujo de efectivo es un poco más complicado. Dice para el año que termina el 31 de diciembre.

Este está desglosado en nuestras tres áreas: actividad operativa, actividad inversora y actividad financiera. Primero, vamos a ver solo las actividades operativas. Específicamente, comencemos con las actividades operativas que son positivas. 

El primer lugar donde siempre desea comenzar es con el efectivo. Eso viene de sus clientes porque ese es su negocio normal. Tuve en transacción cinco $1240  que  vinieron de clientes. La transacción ocho $200 provino de los clientes. En la transacción nueve, $1200 provinieron de los clientes. Entonces, si sumo todo eso, eso significa que todo el efectivo que obtuve de mis clientes fue de $2640.

Ahora miro los números negativos: los pagos en efectivo que salen. Tengo pagos en efectivo por suministros. En la transacción dos pagué $1,000. En la transacción cuatro, compré $1400, pero no los pagué en efectivo. En la transacción 10, en realidad pagué parte de eso en efectivo. Por lo tanto, mis pagos en efectivo por suministros en realidad son solo $ 2000, no 2400, porque aún no he pagado en efectivo por los suministros. Todavía debo esos 400, así que mi efectivo. Es negativo, así que estoy poniendo paréntesis aquí alrededor de los $2,000.

El siguiente son los pagos en efectivo de la renta. La transacción seis fue de $400 negativos. Se pagó en efectivo.  

La última actividad operativa que tiene salida de efectivo es el pago de salarios en efectivo. Eso fue por $600. 

Si sumo esto, me dará un flujo de efectivo neto de las actividades operativas de $360 negativos. Ahora, ¿qué significa eso?

El flujo de efectivo neto de las actividades operativas me dice que mi efectivo se redujo porque es un número negativo. 

Entonces, ahora pasemos a las actividades de inversión. Tuvimos una actividad de inversión que no fue ingreso de efectivo. Por lo tanto, no podemos comenzar con un número positivo aquí porque no tenemos ninguno. Solo tenemos uno que sale en efectivo. Entonces, vamos a llamar a ese pago en efectivo por equipo de $2,000. Ese va a ser nuestro flujo de efectivo neto de la actividad de inversión.

Hasta ahora, hemos perdido $2,360 en efectivo solo este año. 

Vamos a las actividades de financiación. En las actividades de financiación, en realidad tenemos dos transacciones que tienen actividades de financiación. Queremos empezar con el que tiene el número positivo.

En la Transacción 1, obtuvimos efectivo de los inversionistas a cambio de acciones ordinarias. Entonces, voy a poner efectivo recibido de acciones ordinarias por $8,000. Ahora, vayamos a donde lo pagamos en la Transacción 1, que son los dividendos. Entonces, los pagos en efectivo por dividendos fueron $200 negativos. 

Sumamos eso que me dará un flujo de caja neto de actividades de financiamiento de $7800. Entonces, hay un número positivo.

Ahora, el siguiente elemento de línea es el aumento neto en efectivo. Entonces, si sumo el flujo de caja neto de las actividades operativas, de las actividades de inversión y de las actividades de financiación juntas, eso me dará un aumento neto en efectivo de $5,440.

Así que mi efectivo, basado en todas las actividades, aumentó $5440 solo este año.

Ahora bien, si añado a eso mi saldo de efectivo inicial desde el comienzo de este año, que nuevamente somos un negocio completamente nuevo, será cero. Eso me dará mi saldo de efectivo final, que es de $5,440. Esa es una figura de doble línea porque hemos terminado. 

Si echa un vistazo a su hoja de balance, el saldo de efectivo final aquí en el estado de flujo de efectivo debe ser igual al saldo de efectivo en su hoja de balance. Y lo hace 

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